稅法考試的試題和答案

時(shí)間：2022-09-24 03:57:31 試題我要投稿

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稅法考試精選的試題和答案

　　1、下列說(shuō)法不符合車(chē)船稅規定的是()。

稅法考試精選的試題和答案

　　A、車(chē)船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收

　　B、已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車(chē)船稅

　　C、拖船按照發(fā)動(dòng)機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車(chē)船稅

　　D、掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計算繳納車(chē)船稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車(chē)船稅。

　　2、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關(guān)核定的是( )。

　　A、土地使用權出售

　　B、國有土地使用權出讓

　　C、土地使用權贈與

　　D、以劃撥方式取得土地使用權

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計稅依據;土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定;以劃撥方式取得土地使用權時(shí)，不繳契稅;經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時(shí)，房地產(chǎn)轉讓者補交契稅的依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關(guān)核定計稅價(jià)格

　　3、某國有企業(yè)在市區購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權轉移書(shū)據。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計算的增值額為( )。

　　A、400萬(wàn)元

　　B、1485萬(wàn)元

　　C、1490萬(wàn)元

　　D、200萬(wàn)元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】轉讓舊房及建筑物時(shí)，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=12000×70%=8400(萬(wàn)元)，(2)取得土地使用權所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費用，本題沒(méi)有涉及。(3)轉讓環(huán)節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬(wàn)元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元)

　　4、下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。

　　A、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定

　　B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

　　C、出口關(guān)稅計入完稅價(jià)

　　D、在貨物價(jià)款中單獨列明由賣(mài)方承擔的傭金，不計入完稅價(jià)格

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。

　　出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷(xiāo)售到我國境外時(shí)買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應付的價(jià)格。

　　下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價(jià)格：

　　(1)出口關(guān)稅;

　　(2)在貨物價(jià)款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費;

　　(3)在貨物價(jià)款中單獨列明由賣(mài)方承擔的傭金。

　　5、單選題某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)下設一非獨立核算門(mén)市部，該廠(chǎng)將一批小汽車(chē)交門(mén)市部銷(xiāo)售，計價(jià)500萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得含稅銷(xiāo)售收入643.5萬(wàn)元。該型號小汽車(chē)的消費稅稅率為5%。該企業(yè)應納消費稅為( )萬(wàn)元。

　　A、32.18

　　B、25

　　C、27.5

　　D、25.7

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應稅消費品，應按門(mén)市部零售價(jià)計征消費稅，因此該企業(yè)應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬(wàn)元)。

　　6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。

　　A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理

　　B、農稅征收機關(guān)負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規定

　　C、稅務(wù)機關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅

　　D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規，但是代征的增值稅、消費稅，仍適用《征征管法》

　　【正確答案】D