銷售預算管理制度

時間：2022-03-01 15:36:59 銷售預算管理制度我要投稿

銷售預算管理制度

　　銷售預算管理制度（精選5篇）

　　在我們平凡的日常里，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的銷售預算管理制度（精選5篇），希望能夠幫助到大家。

　　銷售預算管理制度1

　　第1章總則

　　第1條目的

　　為了合理使用有限的費用，協(xié)調(diào)各部門活動，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，使公司利潤最大化，特制定本制度。

　　第2條適用范圍

　　本制度適用于公司營銷部銷售預算制定工作的指導和控制。

　　第3條術(shù)語解釋

　　本制度所稱銷售預算是指以銷售預測為基礎(chǔ)，把銷售費用和銷售目標的實現(xiàn)聯(lián)系起來，確定完成銷售計劃每個目標所需的費用的財務(wù)計劃。

　　第2章銷售目標預測

　　第4條確定銷售與利潤目標

　�、倏偨�(jīng)辦確定公司銷售和利潤目標，以保證投資和貸款水平。

　�、阡N售和利潤目標確定過程中，必須考慮銷售和生產(chǎn)成本。

　　第5條銷售預測資料

　　營銷部應(yīng)對銷售進行預測，以確定是否能夠達成公司的銷售和利潤目標。銷售預測需要的資料包括以下三種，銷售主管需根據(jù)其預計未來的銷售量、銷售額和利潤。

　�、俑鞣N產(chǎn)品歷史銷售量的分析。

　　②各種產(chǎn)品發(fā)展前景的資料。

　�、畚磥砥陂g預計的銷售量和銷售單價。

　　第6條銷售預測內(nèi)容規(guī)范

　　銷售預測包括各地區(qū)銷售預測、各類產(chǎn)品銷售預測、各個銷售人員銷售預測等內(nèi)容。

　　第7條銷售目標調(diào)整

　　①銷售部經(jīng)過銷售預測，認為不能達到總體銷售目標時，營銷部經(jīng)理需報告總經(jīng)辦，申請重新調(diào)整公司銷售和利潤目標。

　�、诳偨�(jīng)辦認為銷售和利潤目標不可更改時，需組織策劃營銷組織體系改進，以達到預定目標。

　　銷售預算管理制度2

　　第一章總則

　　為增強各經(jīng)營單位的計劃組織和預算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風險，建立全面預算管理體系，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，制定本制度。

　　第二章全面預算管理體制

　　實行公司統(tǒng)一規(guī)劃、責任單位分級管理的預算管理體制，確定以下原則：

　　一、統(tǒng)一規(guī)劃原則。全面預算目標由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標相一致，各級預算單位必須服從于公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

　　二、分級管理原則。

　　全面預算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的全面預算指標由各級運營及管理單位負責落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預算，并對預算執(zhí)行負責，公司統(tǒng)一對各單位全面預算執(zhí)行情況分析考核。

　　第三章全面預算組織體系

　　全面預算組織機構(gòu)設(shè)置：預算決策機構(gòu)、預算組織機構(gòu)、預算執(zhí)行機構(gòu)、預算監(jiān)控機構(gòu)和預算考核機構(gòu)。

　　預算決策機構(gòu)：預算管理委員會

　　1、預算管理委員會，董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長、由副總經(jīng)理、主要職能部門負責人等人員組成。

　　預算管理委員會職責：審議公司預算管理制度；根據(jù)年度經(jīng)營目標，審批確定目標分解方案；負責組織召開預算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見；根

　　據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算執(zhí)行過程中預算內(nèi)、超預算和預算外事項進行審批控制；組織召開預算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃；根據(jù)預算授權(quán)審批制度對預算調(diào)整事項的決策和審核；預算考核意見的審核；其他相關(guān)事項。

　　預算組織機構(gòu)：預算管理部

　　財務(wù)部執(zhí)行預算管理部的職責，預算管理部主要職責包括：制定預算的編制方針、程序、具體指導子分公司、部門預算的編制；根據(jù)預算編制方針，對子分公司、部門編制預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預算案，并報預算管理委員會審查。根據(jù)預算管理制度，制定預算調(diào)整方案，報預算管理委員會審批；匯總和分析預算責任單位的預算執(zhí)行情況，編制預算執(zhí)行分析報告，報預算管理委員會審批；

　　三、預算執(zhí)行機構(gòu)：預算責任中心

　　預算執(zhí)行機構(gòu)即各預算責任中心，是根據(jù)各運營單位和管理部門在預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定責任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預算的責任主體。各運營單位應(yīng)設(shè)立專（兼）職人員進行預算的編制、跟蹤及分析評價。

　　預算執(zhí)行機構(gòu)的主要職責包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標編制業(yè)務(wù)計劃和年度預算報相關(guān)部門審核；執(zhí)行和控制預算委員會下達的預算；定期分析、報告預算執(zhí)行情況；根據(jù)預算制度，向預算管理委員會提出預算調(diào)整申請；協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預算關(guān)系。

　　四、預算監(jiān)控機構(gòu)：財務(wù)、審計部門

　　公司預算監(jiān)控機構(gòu)為預算監(jiān)控小組，由財務(wù)和審計部門負責人等組成。其主要職責包括：對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預警；定期或不定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預算管理委員會審核；對預算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　五、預算考核機構(gòu)：人事、財務(wù)部門

　　公司預算考核機構(gòu)為預算考核小組，由人事和財務(wù)部門負責人等組成。其主要職責包括：會同預算責任單位確定預算考核指標，報預算管理委員會審批；根據(jù)各預算責任單位的預算執(zhí)行情況，由各具體負責預算指標考核、評價部門，出具預算指標達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

　　第四章全面預算期與全面預算編制期

　　一、全面預算期，指預算編制覆蓋的經(jīng)營期間和預算的實際執(zhí)行期。年度預算期間為公歷年度的1月1日—12月31日，按月份編制執(zhí)行。二、全面預算編制期，指全面預算實際編制的時間。

　　年度預算編制期為每年10月－12月，這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。

　　第五章全面預算的編制

　　一、全面預算編制的.主要內(nèi)容如下圖所示：

　　按預算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域劃分為業(yè)務(wù)預算與財務(wù)預算兩類。

　�。�1）業(yè)務(wù)預算具體包括銷售預算、生產(chǎn)預算、材料采購預算、人工預算、制造費用預算、單位成本預算、銷售費用和管理費用預算等；

　�。�2）財務(wù)預算是關(guān)于資金籌措和使用的預算，包括現(xiàn)金預算、長期資本支出預算、長短期借款預算、預算會計報表等。

　　二、年度全面預算的編制程序

　　1、全面預算編制準備

　　在編制下一預算年度全面預算之前，全面預算管理委員會組織各預算單位做好各項準備工作，包括信息收集、本預算年度經(jīng)營計劃及預算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預算年度的發(fā)展趨勢，預測下一預算年度全面預算的總體情況，測算并調(diào)整制定預算的有關(guān)指標數(shù)據(jù)。

　　2、全面預算編制流程如下：

　　編制匯總階段采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并反復修訂、平衡、調(diào)整的方法。主要程序如下：

　　（1）目標下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預算年度經(jīng)營目標，將全面預算目標具體分解到各預算單位，包括銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定財務(wù)預算編制的政策，由預算管理部下達各部門。

　�。�2）編制上報：各預算單位在下達的全面預算指標范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預算方案；

　　（3）審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預算管理層應(yīng)當進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預算定稿上報審批；

　�。�4）審議批準：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預算由預算管理委員會核準，最后報董事會批準后執(zhí)行；

　�。�5）下達執(zhí)行：經(jīng)批準后的財務(wù)預算方案由預算管理部發(fā)布，各有關(guān)責任單位和責任人嚴格遵照執(zhí)行。

　　第六章全面預算的執(zhí)行、控制與分析

　　一、全面預算的執(zhí)行部門

　　1、各預算責任單位是全面預算的執(zhí)行機構(gòu)。

　　2、各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務(wù)負責人對預算執(zhí)行負主要責任；

　　二、全面預算執(zhí)行控制

　　預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，流程如下圖：

　　審批的要求

　　1、本著“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）。

　　2、如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的執(zhí)行預算外審批程序。

　　3、預算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　三、全面預算分析

　　1、月末各責任中心應(yīng)編制月度報表，列明預算執(zhí)行情況。

　　2、財務(wù)部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領(lǐng)導提供決策信息。

　　預算分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　（1）進度分析：累計計算并匯總各月完成預算情況，以收入預算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導。

　　（2）業(yè)績分析：根據(jù)各部門預算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù)。

　�。�3）各級預算管理機構(gòu)根據(jù)預算分析報告，組織相關(guān)責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施。

　　第七章全面預算的調(diào)整

　　一、調(diào)整原則

　　1．不隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整。

　　2．內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。

　　3．積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

　　二、符合預算調(diào)整的條件

　　1．董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

　　2．客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關(guān)預算指標；

　　3．公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化；

　　4．發(fā)生不可抗力；

　　5．董事會或預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

　　三、調(diào)整方式

　　1．定期調(diào)整

　　每季度20日后，由總經(jīng)理負責組織有關(guān)責任中心負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。

　　2．不定期調(diào)整

　　公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。

　　四、調(diào)整的類別

　　1．自上而下的預算調(diào)整

　　當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預算調(diào)整意向，審計預算部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。

　　2．自下而上的預算調(diào)整

　　當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任中心提出預算調(diào)整申請。其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導審批后，報預算管理部審核；預算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預算管理委員會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），應(yīng)提交董事會審批。董事會或預算管理委員會批準的預算調(diào)整申請，交由預算管理部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。

　　第八章全面預算考核評價

　　一、預算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　二、財務(wù)、審計部監(jiān)控全面預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關(guān)責任單位全面預算執(zhí)行的考核意見。

　　三、各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報集團預算管理委員會審核，預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　四、人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)公司《績效考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責任單位、責任人進行獎懲。

　　銷售預算管理制度3

　　第一條目的

　　為全面反映公司經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟運行活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預見性，全面提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。

　　第二條范圍

　　本制度規(guī)定了公司財務(wù)分析的評價指標、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團公司財務(wù)分析工作。

　　第三條財務(wù)報告評價指標

　　總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。具體包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。

　　第四條財務(wù)分析內(nèi)容

　　〈一〉資金分析

　　主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務(wù)的資金需要。

　　〈二〉成本分析

　　主要分析成本計劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費用支出額分別對成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費用。

　　〈三〉期間費用分析

　　主要通過管理費用、銷售費用、財務(wù)費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。

　　〈四〉銷售收入分析

　　主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

　　〈五〉利潤分析

　　主要通過本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

　　〈六〉財務(wù)狀況分析

　　主要是通過償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務(wù)指標增減變動的原因，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑。

　　第五條財務(wù)分析的職責

　　〈一〉財務(wù)分析由各財務(wù)部負責編制，于次月5日前報財務(wù)部。

　　〈二〉財務(wù)部負責集團公司的財務(wù)分析，于次月8日前報分管領(lǐng)導，經(jīng)簽批后報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。

　　第六條財務(wù)分析的方法和程序

　　〈一〉財務(wù)分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應(yīng)根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。

　　〈二〉財務(wù)分析要遵循以下程序：

　　1. 明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

　　2. 通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;

　　3. 分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題;

　　4. 綜合評價，提出改進措施。

　　第七條編寫財務(wù)分析報告的要求：

　　〈一〉堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點看待問題。

　　〈二〉定量分析與定性分析相結(jié)合，堅持定量分析為主;

　　〈三〉分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點;

　　〈四〉觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;

　　〈五〉綜合評價，提出改進措施;

　　〈六〉財務(wù)分析報告要編報及時。

　　第八條對財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)的問題

　　財務(wù)部應(yīng)下發(fā)書面整改通知，明確整改目標、整改時限，并抄報公司分管領(lǐng)導。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。

　　第九條附則

　　本制度由財務(wù)部起草并歸口管理。

　　銷售預算管理制度4

　　(一) 總則

　　第一條為適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立、健全企業(yè)內(nèi)部約束與激勵機制，推動集團公司實施全面預算管理，根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預算管理的指導意見》，結(jié)合公司實際，制定本辦法。

　　第二條預算是企業(yè)為長期規(guī)劃而對未來經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其目標做出的`預期安排，是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和提高經(jīng)濟效益的重要手段。

　　預算管理是利用預算確定和實現(xiàn)企業(yè)年度經(jīng)營目標的過程，包括預算編制、預算實施過程的監(jiān)督和控制、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析、評價與報告、以及預算考核等環(huán)節(jié)。

　　第三條預算編制應(yīng)遵循以下原則

　　〈一〉企業(yè)的一切財務(wù)收支活動都必須納入預算管理;

　　〈二〉按排各項支出要以取得最大經(jīng)濟效益為目的，確保資產(chǎn)保值增值;

　　〈三〉預算要量入為出，效益優(yōu)先，以現(xiàn)金流為基礎(chǔ)，以收定支，資金自求平衡;

　　〈四〉年度預算編制應(yīng)與企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合;

　　〈五〉科學決策，嚴格管理，嚴格監(jiān)督，嚴格考核。

　�。ǘ╊A算組織機構(gòu)

　　第四條為加強預算的管理工作，集團公司及其所屬預算執(zhí)行單位都要建立健全預算管理組織，集團公司成立預算委員會，各子公司成立預算領(lǐng)導小組，預算委員會(預算領(lǐng)導小組)下設(shè)預算辦公室，負責日常工作。

　　集團公司預算委員會由總裁、副總裁以及財務(wù)、銷售、管理等有關(guān)部門負責人組成，總裁任主任，分管財務(wù)的副總?cè)胃敝魅�，預算辦公室設(shè)在財務(wù)部，財務(wù)部總監(jiān)任辦公室主任。

　　各子公司預算領(lǐng)導小組由經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及財務(wù)、企業(yè)管理、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等有關(guān)部門負責人組成，經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長;預算辦公室設(shè)在其財務(wù)部，財務(wù)部長任辦公室主任。

　　第五條預算委員會(預算領(lǐng)導小組)的職責

　　〈一〉領(lǐng)導和檢查企業(yè)(單位)的預算管理工作，制定預算管理制度，保證預算工作組織落實、制度健全、責任明確;

　　〈二〉確定企業(yè)預算的編制原則、生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展目標，制定和調(diào)整經(jīng)營政策;

　　〈三〉組織編制本級預算，審批所屬單位預算;

　　〈四〉研究制定實現(xiàn)預算目標的措施，落實責任部門和責任人;

　　〈五〉組織開展經(jīng)濟活動分析，定期檢查和考核預算執(zhí)行情況，針對預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn);

　　〈六〉審議批準預算調(diào)整方案;

　　第六條預算委員會(預算領(lǐng)導小組)會議制度

　　預算委員會(預算領(lǐng)導小組)一般每季度召開一次預算工作會議，聽取預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行中存在的問題，明確完成預算目標采取的措施，確保預算的正常運行。

　　如遇超過預算收支總額或重大項目需做預算調(diào)整的，由預算委員會主任(組長)召集，可隨時召開預算委員會(預算領(lǐng)導小組)工作會議。

　　第七條預算辦公室的主要職責

　　〈一〉傳達預算的編制方針、程序，具體指導預算草案的編制;

　　〈二〉根據(jù)預算編制方針，對各單位編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡，匯總后，編制預算草案，報預算委員會(預算領(lǐng)導小組)審查;

　　〈三〉為所在單位及所屬單位的預算管理提供咨詢;

　　〈四〉監(jiān)督、控制所在單位及所屬單位的預算執(zhí)行情況;

　　〈五〉編制預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告，提交預算委員會(預算領(lǐng)導小組)審議;

　　〈六〉遇有特殊情況，向預算委員會(預算領(lǐng)導小組)提出預算修改建議;

　　〈七〉協(xié)助預算委員會(預算領(lǐng)導小組)協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

　　(三) 預算編制

　　第八條預算的內(nèi)容主要包括：損益預算、投資預算、負債預算、現(xiàn)金流量預算、專項支出預算等。

　　〈一〉損益預算是以貨幣為單位，全面反映預算期內(nèi)經(jīng)營成果的預算。具體包括：

　　1. 收入預算，包括主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、補貼收入、投資收益等預算;

　　2. 成本預算，包括直接材料、直接人工、制造費用等預算;

　　3. 期間費用預算，包括營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預算;

　　〈二〉投資預算是反映預算期內(nèi)投資總量、投資結(jié)構(gòu)、投資來源情況的預算。

　　〈三〉負債預算是按照債權(quán)人、幣種反映預算期內(nèi)各種負債的數(shù)量化、期末余額變化情況的`預算。

　　〈四〉現(xiàn)金流量預算是反映預算期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況的預算。

　　〈五〉專項支出預算是在建工程所編制的預算。

　　第九條預算編制的依據(jù)

　　〈一〉國家宏觀經(jīng)濟形勢及有關(guān)方針政策、法律法規(guī);

　　〈二〉集團公司下達的指令性和指導性計劃指標;

　　〈三〉產(chǎn)品、原材料的市場價格預測及浮動水平預測;

　　〈四〉企業(yè)中長期的總體發(fā)展計劃;

　　〈五〉建設(shè)計劃及各種資源配置計劃;

　　〈六〉內(nèi)部產(chǎn)品、勞務(wù)結(jié)算價格;

　　〈七〉關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價格;

　　〈八〉上年預算的完成情況。

　　第十條預算的編制程序

　　編制預算一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

　　〈一〉下達預算編制的通知

　　集團公司每年下達編報年度預算的通知，通知內(nèi)容包括編制預算的范圍、預算編制的原則、預算編制的依據(jù)、集團公司考核指標、財務(wù)管理指標的確定原則、預算上報時間等。

　　〈二〉預算編制的程序

　　1. 下達預算指標

　　集團公司預算辦公室制定各項預算指標，報集團公司預算委員會審議通過后，下達給各預算執(zhí)行單位。

　　2.編制、上報預算

　　預算執(zhí)行單位根據(jù)集團公司預算辦公室下達的預算編制通知要求和規(guī)定的預算指標，編制本單位預算報表，并上報集團公司預算辦公室。

　　3.預算審查

　　集團公司預算辦公室對預算執(zhí)行單位上報的預算報表進行審查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預算執(zhí)行單位予以修正。

　　4.審議批準

　　集團公司預算辦公室根據(jù)預算執(zhí)行單位調(diào)整后的預算，編制出集團公司預算草案，報集團公司預算委員會審議。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預算目標的事項，應(yīng)當責成有關(guān)預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在此基礎(chǔ)上，集團公司預算辦公室正式編制集團公司年度預算，報集團公司預算委員會審批。

　　5.下達執(zhí)行

　　預算執(zhí)行單位的預算經(jīng)審議通過后，由集團公司預算委員會下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。

　　第十一條預算編制的方法

　　企業(yè)預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等辦法進行編制。

　　〈一〉固定預算是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平編制的預算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。

　　〈二〉彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的計算，一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。

　　〈三〉滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預算，一般適用于季度預算的編制。

　　〈四〉零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用于經(jīng)費單位預算或不經(jīng)常發(fā)生的以及預算編制基礎(chǔ)變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。

　　〈五〉概率預算是對具有不確定性的預算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算出期望值據(jù)以編制的預算，一般適用于難以預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務(wù)等。

　　(四) 預算執(zhí)行與控制

　　第十二條企業(yè)預算一經(jīng)批復下來，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全員、全過程、全要素的預算執(zhí)行責任體系。

　　第十三條企業(yè)應(yīng)當將預算作為預算期內(nèi)組織、調(diào)整各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月度和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現(xiàn)。

　　第十四條企業(yè)應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，遵照《資金授權(quán)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當加強工程項目投資預算的管理，審查各項投資計劃，嚴格控制各項資金的使用，定期對各項投資的執(zhí)行情況進行跟蹤了解，對于項目投資計劃中發(fā)生的超預算等重大事項，建設(shè)單位或項目負責人應(yīng)查明原因，提出整改意見，上報集團公司預算辦公室和預算委員會審議。

　　第十六條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)債務(wù)人的信譽程度，把債務(wù)人分為好、中、差三個標準，根據(jù)不同的標準，制定各項收款計劃和獎懲制度，按照“誰經(jīng)辦、誰負責、誰清欠”的原則，及時催收并把收款情況定期匯報。

　　第十七條企業(yè)應(yīng)當建立預算報告制度，要求各預算執(zhí)行單位定期報告預算的執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預算委員會(預算領(lǐng)導小組)和預算辦公室應(yīng)當責成有關(guān)預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　第十八條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、預算委員會(預算領(lǐng)導小組)提供預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及對企業(yè)預算目標的影響等財務(wù)信息，促使企業(yè)完成預算目標。

　　(五)預算調(diào)整

　　第十九條正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。當某一項或幾項因素向著不利方向變化，影響預算指標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有當預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，方可申請調(diào)整預算。

　　第二十條各單位應(yīng)當建立內(nèi)部彈性預算機制，對于不影響預算目標的產(chǎn)品或勞務(wù)結(jié)構(gòu)、成本項目、用工結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、機構(gòu)改革等調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預算目標的實現(xiàn)。

　　第二十一條調(diào)整預算應(yīng)當由預算執(zhí)行單位向上一級預算領(lǐng)導小組提出書面申請，說明預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算執(zhí)行的調(diào)整幅度。

　　第二十二條按照分級管理的原則，有權(quán)下達預算的管理機構(gòu)在職能和調(diào)控范圍內(nèi)負責對下屬執(zhí)行單位的預算進行調(diào)整。即：二級單位的預算調(diào)整權(quán)屬于管理集團公司預算委員會，三級單位的預算調(diào)整權(quán)屬于二級單位預算領(lǐng)導小組。

　　第二十三條預算辦公室應(yīng)當對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，編制年度預算調(diào)整方案，提交預算委員會(預算領(lǐng)導小組)審議批準，然后下達執(zhí)行。

　　第二十四條對于預算執(zhí)行單位提出的預算調(diào)整事項，各單位在進行調(diào)整決策時，一般應(yīng)遵循以下原則：

　　〈一〉預算調(diào)整事項應(yīng)當是預算執(zhí)行單位無力承擔的預算外事項;

　　〈二〉預算調(diào)整方案應(yīng)當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

　　〈三〉預算調(diào)整重點應(yīng)當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

　　(六) 預算分析與考核

　　第二十五條預算分析是通過對企業(yè)的有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行匯總、計算、對比，反映和評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過預算分析，可以查明企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)在聯(lián)系，考核企業(yè)的工作業(yè)績。

　　第二十六條預算分析可以采用比率分析法、比較分析法、因素分析法。

　　比率分析法是通過計算相關(guān)項目之間的比率，借以分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況及生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題的方法。

　　比較分析法是通過同一指標的實際發(fā)生額與預算額進行對比，從而分析差異的一種方法。

　　因素分析法是確定影響預算指標的各因素對預算影響程度的一種分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各個因素對某一個預算指標的影響，也可以單獨尋求某一個因素對該預算指標的影響。

　　第二十七條建立預算分析考核制度，預算委員會(預算領(lǐng)導小組)應(yīng)定期召開預算分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，充分、客觀地分析預算偏差產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，以糾正預算執(zhí)行中的偏差，確保預算指標的完成。

　　第二十八條預算辦公室及預算執(zhí)行單位應(yīng)當充分收集有關(guān)財務(wù)、業(yè)務(wù)、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，通過預算分析，充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

　　針對預算執(zhí)行偏差，預算辦公室及預算執(zhí)行單位應(yīng)當充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應(yīng)的解決措施或建議，并提交預算委員會(預算領(lǐng)導小組)決議。

　　第二十九條預算委員會(預算領(lǐng)導小組)應(yīng)當定期組織預算審計，糾正預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。

　　預算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專項審計。

　　審計工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當形成審計報告，直接提交預算委員會，作為預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考核的一項重要參考。

　　第三十條會計年度終了，預算辦公室應(yīng)當向預算委員會(領(lǐng)導小組)報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況和預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

　　第三十一條預算考核的內(nèi)容包括：集團公司考核指標、財務(wù)管理指標、效績評價指標。

　　第三十二條嚴格考核預算執(zhí)行結(jié)果，堅決落實經(jīng)營考核政策，實現(xiàn)目標預算的“嚴考核、硬兌現(xiàn)”。

　　第三十三條各預算執(zhí)行單位上報的預算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為考核的基本依據(jù)。并由管理局經(jīng)營責任指標考核委員會綜合考核，發(fā)布年度考核公報，按照經(jīng)營考核辦法兌現(xiàn)。各二級單位按經(jīng)營指標完成情況對三級單位領(lǐng)導班子及職工進行兌現(xiàn)。

　　第三十四條預算執(zhí)行考核是企業(yè)評價的主要內(nèi)容，應(yīng)當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制和局效績評價體系進行考核，與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。

　　(七) 附則

　　第三十五條本辦法由集團公司財務(wù)部負責解釋。

　　第三十六條本辦法自下發(fā)之日起施行。

　　銷售預算管理制度5

　　一、預算的組織管理

　　公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設(shè)立專門的組織機構(gòu)負責預算的編制、審核、調(diào)整、執(zhí)行和控制。

　　(一)、預算管理的組織結(jié)構(gòu)

　　飯店的預算管理機構(gòu)由三個層次人員組成：

　　1、預算委員會：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門經(jīng)理等管理人員組成。

　　2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營部、市場開發(fā)部預算編制的專職或兼職人員組成。

　　3、部門預算工作小組：由各部門有關(guān)人員組成。

　　(二)、預算管理機構(gòu)的職責

　　1、預算管理委員會：

　　根據(jù)年度經(jīng)營方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現(xiàn)的重大問題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現(xiàn)重大變化需調(diào)整預算的，提出調(diào)整方案上報;定期或不定期地聽取檢查和監(jiān)督各項預算的執(zhí)行和控制情況。

　　2、公司預算工作小組：

　　根據(jù)預算委員會確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)部門;編制各部門草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門;指導，督促各部門的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執(zhí)行;分析考核預算的執(zhí)行情況。

　　3、部門預算工作小組：

　　根據(jù)預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務(wù)，編制本部門的各項預算;對部門及專業(yè)預算的執(zhí)行進行跟蹤控制;分析本部門及專業(yè)預算與實際的差異，提出完成預算的有效措施。

　　二、預算的編制管理

　　公司的預算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調(diào)整后產(chǎn)生。

　　(一)、預算的種類，內(nèi)容及編制分工

　　按照預算的不同內(nèi)容，預算分為經(jīng)營預算，非經(jīng)營性費用預算，投資預算和財務(wù)預算四大類，經(jīng)營預算即GOP前的經(jīng)營利潤預算。公司業(yè)主批準后執(zhí)行。

　　1、經(jīng)營預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營活動的預算。其中最主要的是銷售預算，其他的各項成本，費用則根據(jù)銷售預算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營預算主要內(nèi)容及編制分工如下：

　　(1)、項目收入預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要為各類營業(yè)收入，包括項目規(guī)模，項目管理中營業(yè)收入的毛利率等。

　　(2)、經(jīng)營成本預算。由營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。

　　(3)、營業(yè)費用預算。由各營業(yè)部門編制，主要是各營業(yè)部門在經(jīng)營中發(fā)生的各項費用。

　　(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動傭工和人員工資以及福利費用。

　　(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門員工外語，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓費用。

　　(6)、項目費用預算。由市場開發(fā)部會同各營業(yè)部門編制，主要是項目開發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷費用等。

　　(7)、管理費用預算。由各管理部門編制。主要是管理部門為組織和管理經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

　　(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。

　　(9)、采購預算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。

　　(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。

　　2、非經(jīng)營性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營性支出預算，由財務(wù)會計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無形資產(chǎn)，大修理準備攤銷，貸款利息支出等各項支出預算。

　　3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預算。投資預算由工程部會同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內(nèi)容包括購置或投資的時間，內(nèi)容，資金的來源，可獲得的收益，現(xiàn)金凈流量，投資的回收期等。

　　4、財務(wù)預算。是指公司在計劃期內(nèi)反映的有關(guān)預計現(xiàn)金收支，經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預計現(xiàn)金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱總預算。

　　(二)、預算編制的程序

　　1、上級公司和公司業(yè)主召開公司總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)會議，提出下年度的經(jīng)營目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營方針、計劃及設(shè)想。

　　2、總經(jīng)理召集公司預算委員會會議，提出預算大綱及指導思想。

　　3、公司預算工作小組根據(jù)預算委員會的預算大綱及指導思想將預算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門。

　　4、市場開發(fā)部根據(jù)市場預測及經(jīng)營目標會同各營業(yè)部門編制

　　項目收入預算。

　　5、各有關(guān)部門根據(jù)項目預算編制專業(yè)預算和部門預算報公司預算工作小組。

　　(1)、綜合部會同各有關(guān)部門根據(jù)項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。

　　(2)、營業(yè)門根據(jù)項目預算和部門成本費用控制目標編制營業(yè)成本、部門費用部門經(jīng)營利潤預算報公司預算工作小組。

　　(3)、市場開發(fā)部根據(jù)項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。

　　(4)、綜合部會同各部門根據(jù)公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。

　　(5)、工程部、計劃財務(wù)部會同各部門編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。

　　(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營性費用預算報公司預算工作小組。

　　(7)、公司預算工作小組根據(jù)各部門銷售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。

　　(8)、公司預算工作小組匯總各部門預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會。

　　(9)、預算管理委員會討論初稿，提出修改意見。

　　(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門下達管理委員會的修改意見。

　　(11)、各有關(guān)部門修改有關(guān)預算再報公司預算工作小組。

　　(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營總預算報預算管理委員會。

　　(13)、預算管理委員會通過公司經(jīng)營預算和非經(jīng)營性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。

　　(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營預算內(nèi)容提出修改意見，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會審核后上報。

　　(15)、公司預算工作小組根據(jù)公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營性費用預算和投資預算、并編制財務(wù)預算，經(jīng)預算管理委員會審核后上報。

　　(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領(lǐng)導下組織各部門執(zhí)行.

　　(三)、預算編制的方法

　　1、固定預算。按以前年度的會計數(shù)據(jù)為依據(jù)而編制預算的方法。這種方法以外推法將過去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時將數(shù)據(jù)酌情予以增加，以適應(yīng)物價上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設(shè)上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續(xù)進行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實現(xiàn)經(jīng)營目標和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。

　　2、零基預算。以零為基數(shù)的計劃編制方法。這種方法在每個預算年度開始時，將所有還在進行的管理活動都看作重新開始，即以零為基礎(chǔ)，根據(jù)經(jīng)營目標，重新排出各項管理活動的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據(jù)業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統(tǒng)籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。

　　3、彈性預算。通過確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著業(yè)務(wù)量的變動而變動的一種預算。彈性預算與傳統(tǒng)的固定預算不同，不是以計劃期內(nèi)某一確定的業(yè)務(wù)量水平來確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類預算時，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應(yīng)開支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營人員的實際業(yè)績。

　　4、滾動預算。隨著各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進行協(xié)調(diào)平衡和序時滾動的方法。年度滾動預算的基本內(nèi)容就是使預算期永遠保持12個月，每過一個月，立即在期末增加一個月的預算，逐期往后滾動。這種方法使管理人員能始終對未來一年的經(jīng)營活動進行籌劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據(jù)當前情況及時修訂。

　　公司可根據(jù)自己的實際需要，對不同的預算、預算中的不同內(nèi)容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實際情況。

　　(四)、預算編制的原則

　　1、預算確定的目標既要具有科學性，先進性，又要具有可實現(xiàn)性，既是各責任人員通過努力能夠達到的目標。

　　2、要落實到部門，并分解到各個月度和季度，使各部門明確各自的目標和責任。

　　3、算的指定要與部門的目標責任制結(jié)合起來，并與獎懲相結(jié)合。

　　4、預算的綜合平衡要統(tǒng)籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹立公司一盤棋的觀念。各部門的綜合平衡應(yīng)服從公司的總體平衡。

　　5、預算要有嚴肅性，權(quán)威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。

　　6、各項預算之間要作好銜接。

　　7、年度預算要與公司的中，長期發(fā)展規(guī)劃相銜接。

　　三、預算的控制管理

　　為保證預算的完成，實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標，各部門應(yīng)認真研究，落實措施，并對預算執(zhí)行進行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。

　　(一)、預算的執(zhí)行控制

　　公司的各層管理組織要嚴格執(zhí)行預算管理制度，嚴格按各項預算的內(nèi)容規(guī)劃部門的工作，各部門要將預算目標作為部門日常經(jīng)營活動的標準，通過計量，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。

　　對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對比，及時揭示實際偏離預算的現(xiàn)象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。

　　對預算內(nèi)的各項成本費用開支，按公司的成本費用控制權(quán)限標準執(zhí)行，對超出預算范圍的開支，在經(jīng)營者管理權(quán)限內(nèi)的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營者管理權(quán)限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營性費用支出，投資預算，財務(wù)預算的變動一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執(zhí)行。

　　(二)、預算的考核控制

　　公司應(yīng)制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營責任制聯(lián)系起來，與獎懲措施結(jié)合起來，將部門完成預算情況作為部門干部任用評聘的內(nèi)容，以加強預算的執(zhí)行力度。

　　公司要將各項預算落實到各部門預算責任人，部門再將指標層層分解落實到個人，并對預算的執(zhí)行結(jié)果進行考核。在考核中，要堅持考核結(jié)果與分配機制相聯(lián)系，部門和個人利益與公司整體利益掛起鉤來。

　　(三)、預算的分析控制

　　公司應(yīng)定期組織對各專業(yè)預算執(zhí)行情況進行分析。每月召開一次經(jīng)濟活動分析會議，每季度作一次預算執(zhí)行情況的分析小結(jié)，年終對全年預算的執(zhí)行結(jié)果進行分析總結(jié)。

　　在每月的經(jīng)濟活動分析會議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)聽取并講評各專業(yè)部門對月度的經(jīng)營情況和預算執(zhí)行情況進行分析，通過講評，及時糾正預算執(zhí)行中出現(xiàn)的偏差，及時調(diào)整經(jīng)營策略，以保證預算執(zhí)行的進度和力度。

　　各專業(yè)預算部門必須做好季度，年度的小結(jié)總結(jié)，一般應(yīng)在季度終了十天和年度終了二十天內(nèi)完成。內(nèi)容包括，各項預算的執(zhí)行情況，實績與目標的差異。分析原因以及改進的措施。通過對預算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，使各部門對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。

　　公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動分析，并對各項預算執(zhí)行中存在的問題進行分析，提出改進措施和建議，供飯店領(lǐng)導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內(nèi)上報上級公司和公司業(yè)主。

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