固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告
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固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告1
xxx年3月23日、24日xx(xx)財務(wù)部門(mén)組織了全廠(chǎng)之固定資產(chǎn)全盤(pán)工作，現就在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題及其產(chǎn)生原因做如下匯報。
一、固定資產(chǎn)的確認
根據公司現行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度，目前公司對價(jià)值2000元及以上、使用期限超過(guò)一年的如電腦設備、打印機、相機、機器、機械、工具、模具等分別進(jìn)行了定義以及明確的劃分規定，其中電腦設備被單項定義為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理(財會(huì )賬面不計提折舊)。在此次盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現各部門(mén)均出現因電腦設備損壞而由電腦部門(mén)對此設備進(jìn)行替換，替換部分包括主要零部件及至整機。由此引出的問(wèn)題是:電腦部門(mén)日常采購之零部件是應該資本化管理還是直接計入當期損益?如否，則由各零部件拼裝之電腦設備是否應納入資產(chǎn)管理?
二、固定資產(chǎn)使用期間的保管
1、根據公司現行之固定資產(chǎn)管理制度，各單項固定資產(chǎn)需由指定職能部門(mén)對其進(jìn)行專(zhuān)人專(zhuān)項管理，但在實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現，此部分執行力度欠缺，如:無(wú)指定責任人員管理、維修及報損不及時(shí)，部分資產(chǎn)因位置變更原因，甚至出現無(wú)法查找等情況。
2、因本公司生產(chǎn)的特殊性，大分部生產(chǎn)設備均為有較高價(jià)值之機器、機械設備。通過(guò)此次盤(pán)點(diǎn)發(fā)現生產(chǎn)部門(mén)對其所使用之機器設備保管及保養力度欠缺，主要受無(wú)指定專(zhuān)人管理以及生產(chǎn)環(huán)境較差因素的影響，由此引出的問(wèn)題以及潛在的成本支出包括員工工傷支出增加、機器設備使用壽命縮短、市估值降低，產(chǎn)能收縮以及產(chǎn)品質(zhì)量下降等。
3、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，公司固定資產(chǎn)應由財務(wù)部門(mén)確認并統一編號管理，但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，各部門(mén)均出現部分固定資產(chǎn)標簽脫落、陳舊、模糊不清、重復、混亂等情況，具體造成原因不詳。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括財務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)困難，統計數據缺漏、混亂至資產(chǎn)虛增、財務(wù)成本增加等
三、固定資產(chǎn)的處置
1、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，各部門(mén)如出現機器、機械等設備損壞、報廢的情況時(shí)，應及時(shí)走報損報廢申請及處置流程。但在此次盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現，部分部門(mén)對于應報損報廢的機械設備擱置時(shí)間超過(guò)幾個(gè)月、幾年甚至更長(cháng)時(shí)間，但卻一直未辦理報廢手續，且無(wú)相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行確認及跟蹤。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括公司許多生產(chǎn)及辦公用地被占用、閑置期間耗費人力物力對其進(jìn)行持續保管成本增加、工廠(chǎng)生產(chǎn)格局錯亂以及造成環(huán)境污染等。
2、對于閑置可用的`部分機械設備(包括新購設備)，無(wú)專(zhuān)人專(zhuān)項進(jìn)行管理，且保管手段相對簡(jiǎn)陋。由此引出的問(wèn)題及成本支出包括機械設備老化速度加快，后續維修及保養費用增加及市估值降低等
3、根據公司固定資產(chǎn)管理制度規定，各部報損報廢資產(chǎn)轉移及替換需辦理相應的申請及審批手續。在此次盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，各部門(mén)均有出現電腦、打印機等辦公設備因損壞或維修而由電腦部門(mén)做替換的無(wú)編號無(wú)相關(guān)資料資產(chǎn)存在，但在尋問(wèn)相關(guān)手續辦理及經(jīng)手人等信息時(shí)均無(wú)明確答復，具體原因不詳。
四、各參與部門(mén)對財務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)工作重視力度
固定資產(chǎn)做為公司總資產(chǎn)及年末報表的重大組成部分，無(wú)論是相關(guān)職能部門(mén)或財務(wù)部門(mén)，均需要有足夠的重視。在此次盤(pán)點(diǎn)工作中發(fā)現，部分部門(mén)對固定資產(chǎn)除保管力度欠缺外，對財務(wù)部門(mén)的全盤(pán)工作也未能有足夠的重視，如指定人員對固定資產(chǎn)的了解程度不夠等。
根據以上盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中出現的問(wèn)題結合公司現行之固定資產(chǎn)管理制度做出建議如下:
1、依據現行之固定資產(chǎn)及低值易耗品管理確認方法，由財務(wù)固定資產(chǎn)負責人員對每項新進(jìn)資產(chǎn)確認其歸屬。
2、已列入固定資產(chǎn)的各單項資產(chǎn)應由指定管理部門(mén)指定專(zhuān)人看管，對固定資產(chǎn)的變動(dòng)及去向應有明確的記錄及手續。
3、各單項固定資產(chǎn)指定保管人員在資產(chǎn)管理期間內應對資產(chǎn)的保護、保養及維護負相應責任，資產(chǎn)出現問(wèn)題時(shí)應及時(shí)上報。
4、各部現存之報損報廢固定資產(chǎn)，應盡快辦理相關(guān)申請、審批，以便財務(wù)部門(mén)能及時(shí)清理此部分資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增
5、各部現存之閑置機器設備，應指定專(zhuān)人管理，建議用薄膜遮蓋等方式防塵。
6、此次盤(pán)點(diǎn)方式為地毯式全盤(pán)，財務(wù)部門(mén)全員參與，故可由各部門(mén)對盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現的可疑及不詳資產(chǎn)進(jìn)行原因確認并報批后，由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理專(zhuān)員將最終確認之實(shí)物資產(chǎn)對賬面資產(chǎn)進(jìn)行調整，重新整理資產(chǎn)編號，并將已整理好之編號分發(fā)各部門(mén)，由各部門(mén)主管督促相關(guān)人員重新粘貼并進(jìn)行日常維護。編號需由財務(wù)部固定資產(chǎn)管理員統一發(fā)放，各部不得自行對固定資產(chǎn)進(jìn)行編號。如有新進(jìn)或替換之固定資產(chǎn)，需及時(shí)知會(huì )財務(wù)并從財務(wù)處取得編號。
7、各部門(mén)應定期或不定期對本部門(mén)固定資產(chǎn)編號進(jìn)行檢查，如有發(fā)現脫落、模糊等情況應及時(shí)補貼或更換標簽。
8、財務(wù)定期不定期對各部固定資產(chǎn)進(jìn)行抽檢。
財務(wù)部:xxx
20xx-xx-xx
固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報告2
一、基本情況介紹
1、盤(pán)點(diǎn)目的：為了全面掌握固定資產(chǎn)的使用情況。
2、盤(pán)點(diǎn)期間：xxx年4月16日——xxx年4月30日
3、盤(pán)點(diǎn)人員：
4、盤(pán)點(diǎn)方式：這次固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作主要是以核對帳表方式進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)
為了全面掌握公司固定資產(chǎn)的使用情況，財資部于xxx年4月16日組織固定資產(chǎn)逐一盤(pán)點(diǎn)，參與人員包括財資部全體人員以及制造部張鴻明。這次盤(pán)點(diǎn)總共歷時(shí)兩周，在大家的共同努力下，最終于4月30日順利完成。本次盤(pán)點(diǎn)主要是對資產(chǎn)的數量、位臵、使用人及其使用情況進(jìn)行確認，并對資產(chǎn)折舊、處臵情況進(jìn)行分析，同時(shí)拍攝照片輔助本次盤(pán)點(diǎn)。
二、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)范圍及說(shuō)明
(一)盤(pán)點(diǎn)范圍：
本次盤(pán)點(diǎn)，主要是針對為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一年的房屋建筑物、機器設備、運輸工具及其它與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的工器具等，且單位價(jià)值超過(guò)2000元。該資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司，且成本能夠可靠計量時(shí)確認為固定資產(chǎn)。(xxx年版制度匯編規定)
(二)資產(chǎn)使用狀況說(shuō)明
本次報告中將分為機械、模具、運輸、工裝、辦公設備、賬外資產(chǎn)等幾類(lèi)進(jìn)行梳理列示，同時(shí)將已經(jīng)淘汰的資產(chǎn)羅列為其他項進(jìn)行處理。
1、機械類(lèi)
內容：主要包括電焊機、水箱、天車(chē)等一些大型的機器設備。 使用情況：經(jīng)盤(pán)查，所有都在正常的使用當中，并未出現任何損毀等現象。
2、模具類(lèi)：主要涵蓋了公司40.2和42.2型號在內的8套模具。 其中40.2型號的A、E、F模具已經(jīng)賣(mài)給了云南大理分公司，其余模具均在車(chē)間正常運轉生產(chǎn)。同時(shí)40.2模具B和模具D折舊已提完，以后年度根據操作員反映的資產(chǎn)使用情況對該資產(chǎn)進(jìn)行處理。
3、運輸類(lèi)：主要包括公司葉片運輸車(chē)、叉車(chē)以及公車(chē)兩輛、售后服務(wù)用車(chē)兩輛。
除一臺CPCD30叉車(chē)油箱已壞暫時(shí)無(wú)法使用外，其余車(chē)輛均正常工作。
4.工裝類(lèi)：主要包括車(chē)間各類(lèi)大小工裝設備。
在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現運梁小車(chē)已淘汰使用并將此車(chē)加以改裝成為現在的運梁車(chē)，三角拉線(xiàn)架、吊腹板夾具和瓦撐桿現廢棄放庫房，加濕房已改作鉆孔機材料堆放室，而下料支架和無(wú)縫管200mm已經(jīng)用完。其余工裝均在車(chē)間正常使用。
5.辦公設備類(lèi)：這類(lèi)分為兩部分進(jìn)行統計，涵蓋了辦公室內的各種辦公用品。
經(jīng)調查，除庫房有一臺未使用的電腦和兩臺TCL彩電被放于庫房外，其余辦公資產(chǎn)均在各自崗位中被使用。沒(méi)有發(fā)現盤(pán)盈盤(pán)虧情況。
6.賬外資產(chǎn)類(lèi)：這類(lèi)在購入時(shí)未進(jìn)行入賬，直接計入費用，在當期予以抵扣。
(三)具體盤(pán)點(diǎn)情況見(jiàn)附表：
盤(pán)點(diǎn)表
三、盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)存在的問(wèn)題
固定資產(chǎn)作為公司總資產(chǎn)的重要組成部門(mén)，各部門(mén)(包括公司所有在職人員)均需要有足夠的重視。不能有隨意丟棄，或者其他不正確使用甚至損壞的行為。在此次盤(pán)點(diǎn)工作中發(fā)現，部分部門(mén)對固定資產(chǎn)除保管力度欠缺，某些車(chē)間管理人員對自己工段的資產(chǎn)不夠了解，存放地點(diǎn)不明確，這對部門(mén)以及公司對資產(chǎn)的管理造成不便。比如說(shuō)：
1、車(chē)間管理人員對資產(chǎn)的傳統名稱(chēng)和書(shū)面用名難以分清，對資產(chǎn)處理情況不甚了解，致使在盤(pán)查時(shí)形成不便，這也對資產(chǎn)的統一管理帶來(lái)了困難。
2、在各個(gè)工段各個(gè)班組之間存在工器具相互借用，但沒(méi)有相關(guān)記錄，容易導致資產(chǎn)的流失，也資產(chǎn)對盤(pán)查造成困難。
3、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表中有些資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)使用完畢，但由于沒(méi)有及時(shí)更新相關(guān)信息，在盤(pán)點(diǎn)表中卻未能體現。
四、盤(pán)點(diǎn)總結及建議
(一)固定資產(chǎn)入賬的確認
對于新入賬的固定資產(chǎn)，在公司財資部統一管理固定資產(chǎn)的原則下，按照固定資產(chǎn)的類(lèi)別和管理要求，由有關(guān)部門(mén)負責歸口分管，根據固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn)，由各使用單位負責具體管理，并進(jìn)一步落實(shí)到部門(mén)和個(gè)人，同時(shí)必須做好相關(guān)記錄。
(二)加強固定資產(chǎn)的管理
1、各部門(mén)派專(zhuān)人負責管理資產(chǎn)，定期組織固定資產(chǎn)的'盤(pán)點(diǎn)，將資產(chǎn)的使用變更情況做好記錄，并逐級上報，便于領(lǐng)導隨時(shí)了解資產(chǎn)的相關(guān)信息;
2、對于借入借出設備進(jìn)行登記，由于車(chē)間工人變動(dòng)比較大，必須做好資產(chǎn)的交接工作;
3、注意日常維護工作，以延長(cháng)資產(chǎn)使用年限，尤其是機器設備，最好可以定期進(jìn)行檢查，避免因為設備問(wèn)題影響產(chǎn)品質(zhì)量;
4、需要維修的資產(chǎn)，要及時(shí)上報，暫停生產(chǎn)，避免安全事故的發(fā)生。
(三)資產(chǎn)的后續管理
1、財資部定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，固定資產(chǎn)清查從盤(pán)點(diǎn)實(shí)物開(kāi)始。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中要認真核對賬面價(jià)值，重新鑒定質(zhì)量，查明存在的各種問(wèn)題。合理計提資產(chǎn)的減值準備。
2、盤(pán)點(diǎn)中如果發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的固定資產(chǎn)，由負責保管或使用的部門(mén)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報告。固定資產(chǎn)盤(pán)虧、損毀系人為原因的，要及時(shí)追究相關(guān)人員賠償責任。
3、對于報廢的固定資產(chǎn)，各個(gè)部門(mén)要及時(shí)辦理相關(guān)申請、審批，并及時(shí)清理該資產(chǎn)，避免造成資產(chǎn)虛增。對于完好但未使用的設備要指定專(zhuān)人保管。
財資部
xxx年4月28日
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