審計報告模板
審計報告的要素
審計報告應當包括下列要素：
（1）標題；
（2）收件人；
（3）引言段；
（4）管理層對財務(wù)報表的責任段；
（5）注冊會(huì )計師的責任段；
（6）審計意見(jiàn)段；
（7）注冊會(huì )計師的簽名和蓋章；
（8）會(huì )計師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址及蓋章；
（9）報告日期。
審計報告模板（精選15篇）
在當下這個(gè)社會(huì )中，報告的用途越來(lái)越大，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長(cháng)。相信很多朋友都對寫(xiě)報告感到非常苦惱吧，以下是小編收集整理的審計報告模板（精選15篇），希望對大家有所幫助。
審計報告1
根據《中華人民共和國審計法》和XX年年度計劃及XX通知精神，XX審計局于XX年X月X日-XX年X月X日派出審計組，對其進(jìn)行送達審計。XX單位負責人對本單位提供的財務(wù)會(huì )計資料的真實(shí)性和完整性負責，并且作出了書(shū)面承諾。在審計過(guò)程中，得到被審計單位的支持和配合，使審計工作得以正常開(kāi)展。審計局按照《中華人民共和國審計法》和其他法律法規進(jìn)行審計，出具審計報告。
一、基本情況
（一）項目基本情況（按立項批復內容）
計劃總投資XX萬(wàn)元，其中：中央XX萬(wàn)元，省XX萬(wàn)元，州XX萬(wàn)元，縣配套XX萬(wàn)元，自籌XX萬(wàn)元。
實(shí)施地點(diǎn)：
實(shí)施內容：
實(shí)施時(shí)間：
（二）項目前置情況（工程建設程序）
前置審計情況：送審投資XX萬(wàn)元，審定投資XX萬(wàn)元，審計核減XX萬(wàn)元，建議攔標價(jià)XX萬(wàn)元。
招標投標情況：（招標代理機構名稱(chēng)、投標單位[公司]名稱(chēng)及投標價(jià)，中標單位[公司]名稱(chēng)及中標價(jià)）
合同簽訂情況：（合同簽訂時(shí)間，項目實(shí)施區間、合同價(jià)）
二、資金到位及撥付情況
（一）資金到位情況：
（二）資金撥付情況：
截止XX年X月X日，總計支付項目資金XX萬(wàn)元，其中：
1、建筑安裝支出XX萬(wàn)元；
2、勘探費支出XX萬(wàn)元；
3、設計費支出XX萬(wàn)元；
4、監理費支出XX萬(wàn)元；
5、管理費支出XX萬(wàn)元；
……
三、投資完成情況
送審投資XX萬(wàn)元，審定投資XX萬(wàn)元，核減投資XX萬(wàn)元。投資完成情況如下（審定投資）：
（一）建筑安裝工程投資完成XX萬(wàn)元；
（二）待攤投資完成XX萬(wàn)元，其中：
1、管理費XX萬(wàn)元；
2、勘察設計費XX萬(wàn)元；
3、監理費XX萬(wàn)元
……
四、審計評價(jià)
（圍繞被審計單位或項目的財政收支、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性三個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)。具體是：第一、根據審計結果及其得出的結論寫(xiě)作，切忌大包大攬，偏離審計結論主題；第二、審計結論應包括肯定成績(jì)和概括問(wèn)題兩方面，都需要有證據支撐；第三、審計發(fā)現和處理問(wèn)題的合理延伸和濃縮。）
五、審計發(fā)現的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)
（一）基本程序方面發(fā)現的問(wèn)題
1、招標投標方面
2、前置審計方面
3、合同簽訂方面
（二）工程建設及竣工結算方面發(fā)現的問(wèn)題
1、多計工程款
2、多計待攤費用
3、超概或結余
六、審計建議
（指審計機關(guān)根據審計情況，按照國家有關(guān)財經(jīng)法律法規，為加強財政財務(wù)管理，提高資金使用效益，對具有普遍性的問(wèn)題有針對性地提出改進(jìn)工作的措施及辦法。）
審計報告2
一、目的
1、全面掌握公司航空安保工作狀況；
2、查找被審計方航空安保管理工作中存在的問(wèn)題，督促并指導其進(jìn)行整改；
3、督促并指導被審計方按照公司航空安保管理體系的要求開(kāi)展工作；
4、發(fā)現公司航空安保管理體系中的薄弱環(huán)節，完善公司各項規章制度，提高公司航空安保管理水平。
二、航空安保審計的定義及依據
中國東方航空股份有限公司航空安保審計是公司根據國際民航組織、民航局、民航地區管理局的規章、標準和規范性文件，依據CCAR-121-R4《大型飛機公共航空運輸承運人運行合格審定規則》、公司《航空保安手冊》和《航空安保管理體系手冊》的要求，對公司各單位進(jìn)行的符合性檢查。
三、職責
（一）公司安全總監職責：
1、審批公司航空安保審計年度計劃。
2、監督公司航空安保審計年度計劃的落實(shí)。
3、根據公司航空安保工作的要求，提出補充審計要求。
4、對公司航空安保審計檢查員聘任、解聘的批準。
（二）公司保衛部職責：
1、負責公司航空安保審計人員的管理和培訓，確保航空安保審計按計劃實(shí)施。
2、制定公司航空安保審計年度計劃，報公司安全總監批準，并按經(jīng)批準的計劃實(shí)施航空安保審計。
3、根據公司組織機構調整、航線(xiàn)運行、內外部安全環(huán)境的變化情況，對航空安保審計的標準、范圍、頻次、時(shí)間及方法進(jìn)行調整。
4、對審計組成員授權。
5、向公司各相關(guān)部門(mén)通報航空安保審計情況。
6、對航空安保審計的結果進(jìn)行數據分析，通過(guò)統計分析、趨勢分析、標準化比較、專(zhuān)家小組等工具和方法進(jìn)行分析評估，并將分析情況報航空安保管理體系相關(guān)部門(mén)。
7、對責任部門(mén)航空安保審計中發(fā)現的問(wèn)題所采取糾正預防措施的有效性實(shí)施評估，并對其落實(shí)情況進(jìn)行監督。
8、編制、修訂及更新公司航空安保審計程序及檢查單等。
9、管理公司航空安保管理中各項措施的落實(shí)監督工作。
（三）航空安保審計員職責：
1、參加審計準備，了解被審計方的航空安保管理狀況和航空安保工作情況。
2、根據航空安保審計檢查單開(kāi)展航空安保審計工作。
3、填寫(xiě)航空安保審計檢查單和航空安保審計問(wèn)題記錄單。
4、提出整改意見(jiàn)。
5、起草審計報告和整改通知單。
四、航空安保審計工作原則：
1、嚴格審計標準，維護審計工作的嚴肅性。
2、實(shí)事求是，盡可能地消除審計員主管因素或外部因素對審計工作的影響。
3、向被審計方全面公開(kāi)實(shí)施航空安保審計的各項要求、采取的審計標準等資料。
4、認真遵守廉潔自律的各項規定。
5、對被審計方所有不宜公開(kāi)的信息保密。
五、航空安保審計的內容：
1、組織管理。
2、規章制度。
3、航空安保運行。
4、資源配置。
5、信息管理。
6、應急管理。
7、人員培訓。
六、航空安保審計的范圍：
1、各分、子公司。
2、上海地區各大單位。
3、國內、外各營(yíng)業(yè)部、辦事處。
七、航空安保審計辦法：
1、聽(tīng)取匯報。
2、組織座談。
3、查閱臺賬。（確保規章、制度、記錄與公司手冊文文相符）
4、現場(chǎng)檢查。（確保實(shí)際操作與公司手冊文實(shí)相符）
審計報告3
一、基本情況
1.xxx有限責任公司的基本情況
xxx有限責任公司于2001年1月成立，現任法定代表人為xx，注冊資本人民幣546萬(wàn)元,位于xx大樓,經(jīng)營(yíng)范圍包括通行工程的規劃、設計、施工和簡(jiǎn)歷；通信和通訊相關(guān)器材銷(xiāo)售、維修；計算機系統集成、軟件開(kāi)發(fā)和技術(shù)服務(wù)；代理電話(huà)薄的編印業(yè)務(wù)。
根據中國電信集團公司“重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)、重點(diǎn)發(fā)展地區整體上市，非重點(diǎn)發(fā)展業(yè)務(wù)、非重點(diǎn)發(fā)展地區有序退出，不留實(shí)業(yè)存續”的戰略目標，經(jīng)股東會(huì )決議終止經(jīng)營(yíng)，xxx有限責任公司進(jìn)入清算程序。
2.關(guān)于清算組
經(jīng)股東會(huì )決議，清算組組長(cháng)由xx擔任，成員有xxxxxx。
本清算組于20xx年9月1日接管xxx有限責任公司，并從當日起正式開(kāi)展清算工作。
3.關(guān)于清算范圍
xxx有限責任公司。
4.關(guān)于債權申報
xxx有限責任公司已分別于20xx年9月3日、20xx年9月25日和20xx年9月26日在四川經(jīng)濟日報發(fā)布公告，并書(shū)面通知了已知債權人，要求債權人自公告之日起三個(gè)月內向本清算組申報債權，說(shuō)明有無(wú)財產(chǎn)擔保，并提供證明材料。
債權申報于20xx年10月27日結束，逾期未申報債權的，依法視為自動(dòng)放棄債權。
5.清算財產(chǎn)分配方案的確定
本清算組于20xx年9月15日提出了清算財產(chǎn)分配方案，于20xx年9月22日交股東會(huì )決議通過(guò)。
二、清算的主要會(huì )計政策
1、清算依據
主要依據財政部發(fā)布的企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉管理暫行規定》以及國有產(chǎn)權無(wú)償劃轉和國有企業(yè)改制的相關(guān)法律、法規的規定進(jìn)行。
2、清算期間
為便于工作的開(kāi)展，清算組確定，以20xx年8月31日為清算基準日，以清算財產(chǎn)分配后2010年6月25日為清算終止日。
因此，清算期間為20xx年9月1日至2010年6月25日。
三、清算的主要程序及清算過(guò)程的合法性
（一）清算的主要程序
1.受理債權申報，確認債權金額。
2.由本清算組負責，以20xx年8月31日為基準日，對xxx有限責任公司資產(chǎn)、負債進(jìn)行了全面的清查。
3.制定職工安置方案，經(jīng)股東會(huì )決議通過(guò)后予以實(shí)施。
4.對向本清算組提出財產(chǎn)取回權的權利人，鑒別無(wú)誤后返還其財產(chǎn)。
5.制定剩余財產(chǎn)分配方案，報股東會(huì )決議通過(guò)后，予以實(shí)施。
6.進(jìn)行清算會(huì )計事項處理，編制清算會(huì )計報表和清算報告。
7.委托四川衡立泰會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行清算審計，出具關(guān)于xxx有限責任公司的清算審計報告。
8.股東會(huì )決議清算程序終結。
9.本清算組向工商登記機關(guān)辦理xxx有限責任公司的注銷(xiāo)登記手續。
（二）清算過(guò)程的合法性
1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民法通則》及有關(guān)規定進(jìn)行。
2.本清算組沒(méi)有發(fā)現清算前有非法處置xxx有限責任公司財產(chǎn)、賬冊、文書(shū)、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過(guò)程中也沒(méi)有這種情況發(fā)生。
四、清算財產(chǎn)的確定
（一）清算財產(chǎn)的確定范圍
1.本清算組依法將以下財產(chǎn)納入了清算財產(chǎn)：
（1）股東會(huì )決定清算時(shí)xxx有限責任公司經(jīng)營(yíng)管理的全部財產(chǎn)；
（2）xxx有限責任公司從清算基準日起至清算程序終結期間所取得的財產(chǎn)；
（3）應當由xxx有限責任公司行使的其他財產(chǎn)權利。
2.清算財產(chǎn)不包括有關(guān)當事人依法要求行使取回權的財產(chǎn)。
（二）清算財產(chǎn)的計算
xxx有限責任公司在清算基準日的資產(chǎn)總額為5,847,832.09元。
1.期初貨幣資金余額
貨幣資金期初余額為498,604.62元。
2.清算期間取得或入賬的財產(chǎn)
清算期間共取得和入賬的財產(chǎn)合計99,841.15元，具體構成如下：
（1）取得1,533.02元的銀行存款利息收入；
（2）收取98,308.13元房屋租賃費；
3.非貨幣資產(chǎn)的處置
經(jīng)審計確認的非貨幣資產(chǎn)總額5,349,227.47元，處置變現收入1,159,542.84元，列入了清算損益112,752.62元。
具體包括以下幾項：
（1）應收款
應收款期初余額3,792,498.11元，清算期間收回變現1,107,866.24元，其他應付款調賬轉入306,600.00元，賬務(wù)處理差錯或無(wú)法收回轉入清算損益3,853.56元，期初余額減去調賬、變現額和轉入清算損益后的差額2,375,212.55元系應收按善后股東款項，經(jīng)股東會(huì )決議直接移交善后股東。
（2）固定資產(chǎn)
①期初余額1,556,729.36元；
②出售變現。
有固定資產(chǎn)車(chē)輛和設備賬面余額160,575.66元（評估值52,399.80元），出售變現52,399.80元，支付設備出售增值稅723.20元，差額108,899.06元轉入清算損益；
③余下房屋土地賬面余額1,396,153.70元，由股東省實(shí)業(yè)公司在清算注銷(xiāo)后收回。
4.清算財產(chǎn)的計算
清算財產(chǎn)：498,604.62元+99,841.15元+1,159,542.84元=1,757,988.61元
五、清算債權
該公司在清算基準日的負債總額為1,019,728.10元；經(jīng)債權人申報并經(jīng)清算組確認，以及清算期間的清理，實(shí)際確認的負債為350,346.67元（不含應付職工薪酬791,960.55元）。
詳細情況如下：
（一）有財產(chǎn)擔保債權的數額
根據債權人申報和清算組確認的結果，有財產(chǎn)擔保的債權總額為0元。
（二）應付權利人行使取回權的債權
清算基準日賬列應付權利人行使取回權的債權350,346.67元，按清算期間的清理結果，實(shí)際應付43,746.67元（扣除306,600.00元應付款對沖應收款）。
清算期間實(shí)際清償債權43,746.67元，其中：以現金返還北京惠東塑料廠(chǎng)線(xiàn)卡釘款960.00元；退還維修保證金3,000.00元；根據債權債務(wù)轉移明細表支付四川省通信服務(wù)公司資陽(yáng)分公司現金39,786.67元用以繼續清償。
（三）應付國家稅款
清算基準日賬列應付國家稅款-122,579.12元，根據債權人申報和第一次債權人會(huì )議的確定結果，應付國家稅款為0元，調賬轉入清算損益122,579.12元。
六、清算財產(chǎn)的使用
1.支付清算費用
清算期間共計支付清算費用152,971.70元，其中:付銀行手續費1,675.50元、付新華物業(yè)代管費63,749.97元、付清算審計評估費25,400.00元、會(huì )議費6,085元、招待費22,600.00元、支付其他清算費用33,461.23元。
2.支付職工安置費
xxx有限責任公司現已無(wú)員工。
3.清償職工工資和勞動(dòng)保險等債權
清算基準日賬列應付職工工資和勞動(dòng)保險費用等791,960.55元，清算期間共支付職工相關(guān)費用1,396,536.93元，差額604,576.38元轉入清算損益，具體包括以下幾項：
（1）根據勞動(dòng)仲裁決定支付欠繳117名職工基本養老保險費用合計974,824.00元；
（2）支付工程部職工工傷遺留問(wèn)題的賠償費155,200.00元；
（3）支付綜合部、工程部職工工傷醫療檢查費2,872.00元；
（4）補交2001年至2004年社保費23,640.93元；
（5）支付資陽(yáng)通服公司繼續處理有關(guān)人事遺留問(wèn)題款項240,000.00元。
4.清償國家稅款
以現金支付國家各項稅款合計120,246.97元。
5、清償后清算財產(chǎn)余額
清算財產(chǎn)余額=清算財產(chǎn)-清算債權-清算費用-職工安置費-稅款
=1,757,988.61-43,746.67-152,971.70-1,396,536.93-120,246.97
=44,486.34元
七、善后事宜的處理
根據股東會(huì )決議，由股東xxx有限公司負責處理清算工作結束后的善后事宜。
由于清算工作在時(shí)間上具有特殊性，因此導致以上清算資產(chǎn)總額中有部分并沒(méi)有實(shí)際收到貨幣資金，為了便于清算工作的開(kāi)展，本清算組已與善后股東簽訂了協(xié)議，并將這些資產(chǎn)和債權支付轉移給該單位去收取和支付。
清算后剩余的清算財產(chǎn)、應收款和房屋土地均屬善后股東所有，股東擬在清算注銷(xiāo)后收回。
xxx有限責任公司清算組（章）組長(cháng)：（簽名）
審計報告4
我們接受委托，審計了xxx有限責任公司20XX年6月25日的清算資產(chǎn)負債表，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益表和債權清償表。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則體系的規定編制財務(wù)報表是貴公司管理層的責任。
這種責任包括：
（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
（3）做出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。
我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。
在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。
審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司清算會(huì )計報表符合企業(yè)會(huì )計準則和《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì )計處理問(wèn)題暫行規定》的有關(guān)規定，在所有重大方面公允地反映了xxx有限責任公司20XX年6月25日的清算財產(chǎn)狀況，20XX年8月31日至20XX年6月25日的清算損益和債權清償情況。
xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司中國注冊會(huì )計師：
審計報告5
一、基本情況
1.重慶xx公司的基本情況
重慶xx公司系隸屬于xx局的全民所有制工業(yè)企業(yè)，現任法定代表人為xx，位于xx，設有xx個(gè)分公司和本部，主要生產(chǎn)xx等。（注釋2：本條說(shuō)明企業(yè)的基本情況，特別要指明對企業(yè)破產(chǎn)應承擔責任的現任法定代表人是誰(shuí)）
該公司近年來(lái)由于經(jīng)營(yíng)管理不善，生產(chǎn)技術(shù)停滯不前，無(wú)成熟的新產(chǎn)品占領(lǐng)市場(chǎng)，導致經(jīng)營(yíng)嚴重虧損。截止xx年x月x日，該公司賬面資產(chǎn)總額x元，負債總額x元，所有者權益合計x元，其中未彌補虧損x元。（注釋3：本條說(shuō)明導致企業(yè)破產(chǎn)的根本原因）
2.關(guān)于破產(chǎn)宣告
重慶xx公司因經(jīng)營(yíng)虧損嚴重，無(wú)力清償到期負債，經(jīng)xx（政府審批部門(mén)）以《xx》（文號x）文件批準，于xx年x月x日向xx法院提出了破產(chǎn)還債申請。（注釋4：本條說(shuō)明是誰(shuí)提出破產(chǎn)的，依據是什么，經(jīng)誰(shuí)批準了。如果是債權人申請破產(chǎn)，則應作相應修改）
xx法院依據《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》于xx年x月x日下達民事裁定書(shū)（文號x）宣告重慶xx公司破產(chǎn)還債。（注釋5：本條說(shuō)明是誰(shuí)、在什么時(shí)間、依據哪個(gè)法源宣告企業(yè)破產(chǎn)的。如果是公司破產(chǎn)的話(huà)，其法源應適用公司法和民事訴訟法）
3.關(guān)于清算組的成立和破產(chǎn)企業(yè)的接管
20xx年x月x日，xx法院以《關(guān)于成立重慶xx公司破產(chǎn)清算組的函》（文號x）文依法指定了本清算組，組長(cháng)由xxx擔任，副組長(cháng)為xxx，成員有xxx。
同日，該法院發(fā)布公告（文號x），確定由本清算組接管重慶xx公司，負責破產(chǎn)財產(chǎn)的保管、清理、估價(jià)、處理和分配，并可以進(jìn)行必要的民事活動(dòng)。本清算組從當日起正式開(kāi)展該公司的破產(chǎn)清算工作。（注釋6：以上兩條說(shuō)明法院在指定清算組和接管企業(yè)的環(huán)節中，對法規的遵循情況）
4.關(guān)于破產(chǎn)清算的范圍
xx公司具有企業(yè)法人資格，但系重慶xx公司不可分割的關(guān)聯(lián)企業(yè)，因此破產(chǎn)清算的范圍包括了xx公司。（注釋7：本條指明清算的主體范圍。實(shí)踐中經(jīng)常存在一個(gè)企業(yè)被宣告破產(chǎn)，多個(gè)緊密相關(guān)的企業(yè)一并清算的情況）
5.關(guān)于債權申報
xx法院于xx年x月x日發(fā)布公告（文號x），要求債權人自公告之日起三個(gè)月內向該院申報債權，說(shuō)明有無(wú)財產(chǎn)擔保，并提供證明材料。債權申報于xx年x月x日結束，逾期未申報債權的，依法視為自動(dòng)放棄債權。（注釋8：本條說(shuō)明法院和清算組在債權申報環(huán)節中，對破產(chǎn)法規的遵循情況）
6.關(guān)于債權人會(huì )議的組成及其召開(kāi)
重慶xx公司所有債權人均為債權人會(huì )議成員。經(jīng)xx法院依法指定，主要債權人之一xx擔任了債權人會(huì )議主席。
債權人會(huì )議已召開(kāi)了xx次，其中第一次會(huì )議由xx法院依法召集，于xx年x月x日在xx（地點(diǎn)）召開(kāi)。會(huì )議依法審查了有關(guān)債權的證明材料，確認了債權有無(wú)財產(chǎn)擔保及其數額。（注釋9：以上兩條說(shuō)明法院和清算組在債權人會(huì )議的組成及其召開(kāi)環(huán)節中，對法規的遵循情況）
7.破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案的確定
本清算組于xx年x月x日提出了破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，交第x次債權人會(huì )議討論通過(guò)（或“交第x次債權人會(huì )議討論但未獲通過(guò)”）。之后，本清算組就破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案報請xx法院裁定。該院依法于xx年x月x日下達了民事裁定書(shū)（文號x），裁定了破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案。（注釋10：本條說(shuō)明法院和清算組在確定破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案環(huán)節中，對破產(chǎn)法規的遵循情況）
二、清算的主要會(huì )計政策
1.清算的會(huì )計依據
主要依據《企業(yè)會(huì )計準則》和財政部發(fā)布的《國有企業(yè)試行破產(chǎn)有關(guān)會(huì )計處理問(wèn)題暫行規定》（財會(huì )字[1997]28號）進(jìn)行清算。
2.清算期間
為便于工作的開(kāi)展，清算組確定，以破產(chǎn)宣告日xx年x月x日為清算基準日，以xx年x月x日為清算終止日。因此，清算期間為xx年x月x日至xx年x月x日。
三、清算的主要程序及清算過(guò)程的合法性
（一）清算的主要程序
（注釋11：本部分內部描述了清算全過(guò)程，突出了清算過(guò)程中對法規的遵循情況）
1.本清算組協(xié)助xx法院受理債權申報，確認債權金額。
2.由本清算組負責，以xx年x月x日為基準日，對重慶xx公司資產(chǎn)、負債進(jìn)行全面的清查。
3.委托xx會(huì )計師事務(wù)所對重慶xx公司xx年x月x日（清算基準日）的財務(wù)狀況進(jìn)行了審計,委托xx評估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)價(jià)值評估。
4.對主要實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行了公開(kāi)拍賣(mài)變現。
5.制定職工安置方案，經(jīng)xx法院依法裁定后，予以實(shí)施。
6.對向本清算組提出財產(chǎn)取回權的權利人，在經(jīng)xx法院依法裁定后，返還其財產(chǎn)。
7.制定破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案，經(jīng)債權人會(huì )議討論，報xx法院依法裁定后，予以實(shí)施。
8.編制清算會(huì )計報表，委托xx會(huì )計師事務(wù)所對清算會(huì )計報表進(jìn)行審計。
9.由xx法院民事裁定宣告破產(chǎn)程序終結。
10.本清算組向工商登記機關(guān)辦理重慶xx公司的注銷(xiāo)登記手續。
（二）清算過(guò)程的合法性
（注釋12：本部分內容為清算組對清算工作合法性做出的聲明）
1.本清算組的清算工作嚴格按照了《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》和其它有關(guān)規定進(jìn)行。
2.本清算組沒(méi)有發(fā)現清算前有非法處置重慶xx公司財產(chǎn)、賬冊、文書(shū)、資料和印章的情況發(fā)生，并確信清算過(guò)程中也沒(méi)有這種情況發(fā)生。
3.清算過(guò)程中沒(méi)有發(fā)現屬《中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（試行）》第35條規定的在重慶xx公司破產(chǎn)宣告之前六個(gè)月內無(wú)效的行為。
四、互有債權債務(wù)的抵銷(xiāo)情況
（注釋13：本部分內容為破產(chǎn)法允許的互有債權債務(wù)的抵銷(xiāo)事項，不納入破產(chǎn)財產(chǎn)計算）
1.在破產(chǎn)清算前，重慶xx公司有部分債權人同時(shí)對重慶xx公司存有負債，其中，債權金額（重慶xx公司欠債權人）為x元，債務(wù)金額（債權人欠重慶xx公司）為x元。
2.按照法律規定，于破產(chǎn)清算前相互抵銷(xiāo)了x元。
五、破產(chǎn)財產(chǎn)的確定
（一）破產(chǎn)財產(chǎn)的確定范圍
1.本清算組依法將以下財產(chǎn)納入了破產(chǎn)財產(chǎn)：
（1）宣告破產(chǎn)時(shí)重慶xx公司經(jīng)營(yíng)管理的全部財產(chǎn)；
（2）重慶xx公司在破產(chǎn)宣告后至破產(chǎn)程序終結前所取得的財產(chǎn)；
（3）應當由重慶xx公司行使的其他財產(chǎn)權利。
2.破產(chǎn)財產(chǎn)不包括：
（1）有關(guān)當事人依法要求行使取回權的財產(chǎn)；
（2）對有財產(chǎn)擔保的債權人優(yōu)先清算的擔保財產(chǎn)。
（二）破產(chǎn)財產(chǎn)的計算
（注釋14：本部分內容嚴格按照了破產(chǎn)法規的規定撰寫(xiě)）
經(jīng)xx會(huì )計師事務(wù)所審計確認的重慶xx公司在破產(chǎn)宣告日（xx年x月x日，下同）的資產(chǎn)總額為x元，并經(jīng)xx評估事務(wù)所評估確認的重慶xx公司在破產(chǎn)宣告日的資產(chǎn)總額為x元。本清算組在審計結果基礎上，參照評估結果對資產(chǎn)進(jìn)行了處置，并計算破產(chǎn)財產(chǎn)金額。計算方法是按審計確認的貨幣資金余額加上清算期間取得或入賬的財產(chǎn)，加上所有非貨幣性資產(chǎn)處置變現收入，減去權利人行使取回權的財產(chǎn)，減去職工住房費用，減去按政策支付的職工安置費用，減去優(yōu)先清償的有財產(chǎn)擔保債權的財產(chǎn)，余額即為破產(chǎn)財產(chǎn)總額。詳細情況如下：
1.期初貨幣資金余額
貨幣資金期初余額為x元（a）。（注釋15：“期初余額”指破產(chǎn)宣告日經(jīng)審計確認的金額，下同。“a”為后文計算破產(chǎn)財產(chǎn)時(shí)將用到的索引號，下文中其它的字母含義相同）
2.清算期間取得或入賬的財產(chǎn)
清算期間共取得和入賬的財產(chǎn)合計x元（b），具體構成如下：
（1）取得了x元的銀行存款利息收入；
（2）收到xx遷建補償款入賬x元；
（3）收到繼續經(jīng)營(yíng)凈收入x元；
（4）收到政府撥入職工安置補助款x元。
3.非貨幣資產(chǎn)的處置
期初非貨幣資產(chǎn)總額x元（注釋16：“非貨幣資產(chǎn)總額”指經(jīng)審計確定的期初資產(chǎn)總額減去貨幣資金的差額），處置變現收入x元（c），差額x元列入了清算損益。具體包括以下幾項：
（1）應收款
應收款期初余額x元。清算期間有x元變現x元，期初余額減去變現額后的差額x元轉入清算損益。其中，有應收款x元無(wú)法收回，按照國家的有關(guān)規定由xx法院鑒證移交給xx關(guān)破企業(yè)托管中心（注釋17：由法院和地方政府指定成立的專(zhuān)門(mén)機構，負責管理關(guān)破企業(yè)清算結束的善后事宜）管理后賬上予以核銷(xiāo)。
（2）存貨、固定資產(chǎn)和在建工程
①期初余額x元；
②拍賣(mài)變現。有存貨、固定資產(chǎn)和在建工程資產(chǎn)賬面余額x元（評估值為x元）,依法經(jīng)xx拍賣(mài)行公開(kāi)拍賣(mài)給xx公司,拍賣(mài)變現x元，差額x元轉入清算損益。此拍賣(mài)活動(dòng)已經(jīng)xx公證處公證（文號x）；
③出售變現。有存貨和固定資產(chǎn)賬面余額x元（評估值x元），出售變現x元，差額x元轉入清算損益；
④資產(chǎn)取回。xx人民政府取回位于xx的xm2國有劃拔土地使用權（文號x），收到補償x元，其賬面余額為x元，兩者差額x元轉入清算損益；有在建工程余額x元系職工移民搬遷還房和職工房改房的工程支出，全額轉入清算損益。
⑤余下資產(chǎn)賬面余額x元屬xx工程淹沒(méi)線(xiàn)下固定資產(chǎn)（評估值為零），已獲國家移民補償，因此全額轉入清算損益。
（3）投資
投資的期初余額x元，轉讓變現x元，差額x元轉入清算損益。
（4）期初待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失x元、待攤費用x元、待處理固定資產(chǎn)凈損失x元、固定資產(chǎn)清理x元，合計x元，無(wú)清算價(jià)值，轉入清算損益。
4.其他權利人行使取回權的財產(chǎn)
根據有關(guān)權利人提出的財產(chǎn)取回權申請，在經(jīng)xx法院依法于xx年x月x日民事裁定（文號x）后，現金返還其財產(chǎn)合計x元（d），具體包括以下幾項：
（1）返還xx公司工程質(zhì)保金x元；
（2）返還xx公司寄銷(xiāo)商品x元。
5.支付職工住房費用
支付職工住房費用合計x元（e），其構成如下：
（1）支付職工住房復建工作經(jīng)費x元；
（2）前述貨幣資金中有x元系職工房改售房款，根據有關(guān)規定，將其中x元納入破產(chǎn)財產(chǎn)用于安置職工；其余x元及售房款在清算期間的利息收入x元，合計x元專(zhuān)項用于職工的住房改造和維修，因此列入清算損益。
6.支付職工安置費用
按照xx法院xx年x月x日民事裁定（文號x）確定的職工安置實(shí)施方案，共支付職工安置費x元（g）。
以上用于職工安置的資金來(lái)源如下：
（1）土地使用權轉讓收入x元；
（2）擔保財產(chǎn)變現收入x元；（注釋18：本項只適用于國務(wù)院文件特別指明的地區）
（3）其它資產(chǎn)變現收入x元。
7.優(yōu)先清償有財產(chǎn)擔保債權
根據債權人申報和第一次債權人會(huì )議確定的結果，有財產(chǎn)擔保債權為x元。現已用擔保財產(chǎn)變現優(yōu)先清償了x元（g），詳細情況如下：
……
8.破產(chǎn)財產(chǎn)的計算
破產(chǎn)財產(chǎn)=a+b+c-d-e-f-g
=x元+x元+x元-x元-x元-x元-x元
=x元
六、債權
（注釋19：本部分內容嚴格按照了破產(chǎn)法規的有關(guān)規定撰寫(xiě)）
按照xx會(huì )計師事務(wù)所對重慶xx公司破產(chǎn)宣告日財務(wù)狀況的審計結果，該公司在破產(chǎn)宣告日負債總額為x元；經(jīng)債權人申報并經(jīng)債權人會(huì )議確認（破產(chǎn)債權和國家稅款），以及清算期間的清理（職工工資和勞動(dòng)保險），實(shí)際確認的負債總額為x元，其中有財產(chǎn)擔保債權x元，應付權利人行使取回權的債權x元，無(wú)財產(chǎn)擔保債權x元。詳細情況如下：
（一）有財產(chǎn)擔保債權的數額及其清償情況
1.根據債權人申報和第一次債權人會(huì )議的確定結果，有財產(chǎn)擔保的債權總額為x元。
2.清算期間已將擔保財產(chǎn)變現x元，其中有x元按國家規定優(yōu)先用于安置了職工，其余x元優(yōu)先用于清償了以上有財產(chǎn)擔保債權。
3.以上有財產(chǎn)擔保的債權總額扣除已優(yōu)先清償額后的余額，即沒(méi)有得到優(yōu)先清償的金額x元列入破產(chǎn)債權。
（二）應付權利人行使取回權的債權
清算基準日賬列應付權利人行使取回權的債權x元，按清算期間的清理結果，實(shí)際應付x元。
（三）應付職工工資和勞動(dòng)保險費用
清算基準日賬列應付職工工資和勞動(dòng)保險費用x元，按清算期間的清理結果，實(shí)際應付職工工資和勞動(dòng)保險費用x元。
（四）應付國家稅款
清算基準日賬列應付國家稅款x元，根據債權人申報和第一次債權人會(huì )議的確定結果，應付國家稅款x元。
（五）破產(chǎn)債權的數額
根據債權人申報和第一次債權人會(huì )議的確定結果，無(wú)財產(chǎn)擔保的破產(chǎn)債權為x元，加上前述沒(méi)有得到優(yōu)先清償的有財產(chǎn)擔保債權x元，合計破產(chǎn)債權為x元。
七、破產(chǎn)財產(chǎn)的使用
（注釋20：本部分內容嚴格按照了破產(chǎn)法規的有關(guān)規定撰寫(xiě)）
1.支付清算費用
清算期間共計支付清算費用x元，其構成情況詳見(jiàn)清算損益表。
2.清償欠付的職工工資和勞動(dòng)保險等債權
合計欠付職工工資和勞動(dòng)保險費用x元，已全額支付。明細如下：
（1）欠付職工的工資及工資性款項x元，已全額支付；
（2）欠付職工養老保險金x元，已全額支付；
（3）欠付職工失業(yè)保險金x元，已全額支付。
3.清償欠繳的國家稅款
支付欠繳的國家稅款x元，尚欠x元。
4.清償破產(chǎn)債權
清償破產(chǎn)債權x元，尚欠x元（或者破產(chǎn)債權全部沒(méi)有清償）。
5.破產(chǎn)財產(chǎn)的余額
破產(chǎn)財產(chǎn)經(jīng)以上使用后，余額為零。
八、未能清償的債權總額
破產(chǎn)財產(chǎn)已按上述項目使用完畢，尚有x元債權無(wú)法得到清償。其中：
1.有x元職工工資及工資性款項沒(méi)有得到清償；
2.有x元國家稅款沒(méi)有得到清償；
3.有x元破產(chǎn)債權沒(méi)有得到清償，其中有財產(chǎn)擔保債權x元，無(wú)財產(chǎn)擔保債權x元。
九、善后事宜的處理
（注釋21：實(shí)踐告訴我們，清算組的主要清算工作已經(jīng)結束了，可是遺留問(wèn)題卻很多。要等把這些問(wèn)題全部都妥善處理后，才完成清算工作，不知要等到猴年馬月。所以盡快做出一些預安排后，結束清算工作、注銷(xiāo)工商登記和解散清算組，不失為最佳選擇）
1.根據xx法院的裁定，由xx關(guān)破企業(yè)托管中心負責處理清算工作結束后的善后事宜。
2.由于破產(chǎn)清算在時(shí)間上具有特殊性，因此導致前述破產(chǎn)財產(chǎn)總額中有部分資產(chǎn)并沒(méi)有實(shí)際收到貨幣資金，破產(chǎn)財產(chǎn)的使用中有部分項目并沒(méi)有實(shí)際支付。為了便于清算工作的開(kāi)展，本清算組已與xx關(guān)破企業(yè)托管中心簽訂了協(xié)議，將這些資產(chǎn)和等額的債權移交該中心去收取和支付。經(jīng)移交后，以上資產(chǎn)視為本清算組已收到，債權視為本清算組已清償。具體包括：
（1）移交資產(chǎn)總額x元，其中貨幣資金x元和應收款x元。應收款包括：xx。（注釋22：應收款指還沒(méi)有收到的破產(chǎn)財產(chǎn)變現款，不包括破產(chǎn)清算前遺留下來(lái)無(wú)法收到的應收款）
（2）移交債權總額x元，其中應付未付集資款x元；預提遺漏問(wèn)題經(jīng)費x元。（注釋23：移交債權總額指已安排用破產(chǎn)財產(chǎn)清償但還沒(méi)有實(shí)際支付的金額，不包括未能清償的債權金額）
以上資產(chǎn)應在xx法院的監督下使用，如有結余，須報請該院依法處理。
3.如前面“非貨幣資產(chǎn)的處置”中所述，本清算組將無(wú)法收到的應收款x元移交給xx關(guān)破企業(yè)托管中心管理并繼續催收。在清算終結后，如果實(shí)現了變現收入，以及發(fā)現有新的財產(chǎn)，需報請xx法院依法處理。
十、其它重大事項
由于情況發(fā)生變化，本清算組實(shí)際實(shí)施的破產(chǎn)財產(chǎn)分配情況與xx法院裁定的破產(chǎn)財產(chǎn)分配方案存在較大的不一致，需要該院補充裁定。具體包括：xx。
重慶xx公司破產(chǎn)清算組（章）
組長(cháng)：（簽名）
審計報告6
ABC公司：
我們審計了后附的ABC公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財務(wù)報表，包括200x年月日的資產(chǎn)負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
中國注冊會(huì )計師：
審計報告7
根據貴局委派，我公司于XXXX年XX月XX日派出人員，進(jìn)駐XXXXXX工程現場(chǎng)，根據審計局規章制度和審計方案要求，對該工程進(jìn)行跟蹤審計。現將XXXX年XX月XX日-XXXX年XX月XX日的月（季、半年、年）度審計情況報告如下：
一、項目概況
項目基本情況。（位置、建設內容、總投資、總建筑面積、總合同價(jià)款等）；
審計組組成。組長(cháng)XXX，主審XXX，成員XXX、XXX。
二、項目建設情況
1、工程建設情況。
（1）該工程本月（本季度、本半年、本年）完成哪些主要內容，完成形象進(jìn)度多少；本月（本季度、本半年、本年）完成多少投資金額，占合同總金額比例；本月（本季度、本半年、本年）工程實(shí)際進(jìn)度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標段，則各標段情況同前敘述。
（2）至審計時(shí)，該工程完成總體形象進(jìn)度比例多少，完成多少總投資金額，完成哪些主要內容；工程實(shí)際進(jìn)度較計劃提前或滯后，其原因是什么等。如工程劃分幾個(gè)標段，則各標段情況同前敘述。
2、資金支付情況。
（1）本月支付施工進(jìn)度款XX萬(wàn)元（一期或一標XX萬(wàn)元，二期或二標XX萬(wàn)元，三期或三標XX萬(wàn)元…..）。該工程累計共支付工程款XX萬(wàn)元（一期或一標XX萬(wàn)元，二期或二標XX萬(wàn)元，三期或三標XX萬(wàn)元…..）。（此條月報提交）
（2）本季度（本半年、本年）該工程支出費用為XX萬(wàn)元。其中工程建安投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標XX萬(wàn)元，二期或二標XX萬(wàn)元，三期或三標XX萬(wàn)元…..）；工程設備投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標XX萬(wàn)元，二期或二標XX萬(wàn)元，三期或三標XX萬(wàn)元…..）；工程其他投資支出XX萬(wàn)元。（此條季報、半年報、年報提交）
（3）截止審計時(shí)，該工程項目總支出費用為XX萬(wàn)元。其中工程建安投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標XX萬(wàn)元，二期或二標XX萬(wàn)元，三期或三標XX萬(wàn)元…..）；工程設備投資支出XX萬(wàn)元（一期或一標XX萬(wàn)元，二期或二標XX萬(wàn)元，三期或三標XX萬(wàn)元…..）；工程其他投資支出XX萬(wàn)元（可研費XX萬(wàn)元，設計費XX萬(wàn)元，監理費XX萬(wàn)元，勘察費XX萬(wàn)元………….）。（此條季報、半年報、年報提交）
3、工程造價(jià)變更情況。
（1）本月涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經(jīng)過(guò)變更管理程序等詳細情況。（此條月報提交）
（2）本季度（本半年、本年）涉及價(jià)款增減的具體情況。要有具體內容、原因、金額、是否經(jīng)過(guò)變更管理程序等詳細情況。（此條季報、半年報、年報提交）
（3）至審計時(shí)，該工程變更增加造價(jià)XX萬(wàn)元。主要原因：一是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬(wàn)元；二是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬(wàn)元；三是XXXXXXXXXXXX增加造價(jià)XXX萬(wàn)
元………………….減少造價(jià)項目也應敘述。（此條季報、半年報、年報提交）
三、協(xié)審實(shí)施情況
（1）本月（本季度、本半年、本年）完成跟蹤審計的主要工作。
1、去施工現場(chǎng)巡查XX次，填寫(xiě)審計證據單XX份，填寫(xiě)審計記錄單XX份，主要記錄、取證事項。
2、填報整改通知書(shū)XX份，填報審計建議書(shū)XX份，主要內容及建議。
3、參加工地例會(huì )XX次，參加材料詢(xún)價(jià)采購XX次，主要內容。
4、工程發(fā)生的有關(guān)重要事件。
5、其他工作內容。
（2）本月（本季度、本半年、本年）跟蹤審計取得的成果。
對項目的造價(jià)、進(jìn)度、質(zhì)量、建設程序、內控制度、進(jìn)度款的撥付等跟蹤審計取得的成果，通過(guò)跟蹤審計核減多少工程量，核減多少造價(jià)，通過(guò)建議完善了建設、施工等單位哪些制度，通過(guò)哪些合理化建議減少了工程造價(jià)等。能夠實(shí)際反映你本期通過(guò)審計取得的成果。
（3）上期發(fā)現問(wèn)題的整改落實(shí)情況
對上期報告發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行復查，是否整改落實(shí)。
（4）下期跟蹤審計的重點(diǎn)內容
根據下期項目施工內容和重點(diǎn)，擬定下期跟蹤審計的重點(diǎn)內容。
四、審計中發(fā)現的主要問(wèn)題
該項目在造價(jià)、進(jìn)度、安全及質(zhì)量控制、各參建單位內部控制制度、各參建單位資料管理等方面存在哪些問(wèn)題。問(wèn)題應客觀(guān)公正，詳細具體。
五、審計意見(jiàn)及建議
針對審計發(fā)現問(wèn)題，提出具體可操作性建議。
審計報告8
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）截至X年X月的財務(wù)收支的財務(wù)報表，包括20X1年12月31日的資產(chǎn)負債表、20X1年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《XX會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理當局的責任。這種責任包括：
（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報告編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在害施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報表風(fēng)險的評估在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。現已審計完畢，情況報告如下：
三、企業(yè)基本情況
企業(yè)類(lèi)型（國有獨資）國有資產(chǎn)控股、股份有限公司、有限責任公司、股份作作、集體、外商獨資、合資、合作、私營(yíng)、個(gè)體等），成立年月，工商登記注冊號、主要投資者、實(shí)收資本、法人代表、企業(yè)規模（包括職工人數、子分公司情況），所執行的行業(yè)財務(wù)會(huì )計制度、財稅隸屬關(guān)系、上年度審計揭示的突出問(wèn)題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)或與本次審計相關(guān)的重要情況。
四、審計的范圍、重點(diǎn)和方法
（一）審計的范圍
1、母公司
2、子公司
（二）審計的重點(diǎn)
企業(yè)在一定時(shí)期的財務(wù)收支的合法合規性及以一定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負債對財務(wù)收支的影響。
（三）審計的方式：就地審計或送達審計。
五、應予調整的事項
（一）涉及稅收的調整事項
（二）損益類(lèi)調整事項
（三）不涉及損益的重分類(lèi)事項
（四）其他需要調整的事項
（上述調整事項應逐一列出內容，金額和調整分錄）以上調整共應增（減）利潤（軋抵后凈額）X元。
六、資產(chǎn)、負債、所有者權益和損益的審計
1、審計的審計逐個(gè)科目說(shuō)明。
2、負債的審計逐個(gè)科目說(shuō)明。
3、所有者權益的審計逐個(gè)科目說(shuō)明。
4、損益情況的審計逐個(gè)科目說(shuō)明。
七、審計后財務(wù)收支情況（年月至年月）
單位：人民幣元
八、存在問(wèn)題
九、審計意見(jiàn)和建議
審計報告9
有限責任公司：
我們接受委托，審驗了貴公司的股東以實(shí)物資產(chǎn)向貴公司出資的財產(chǎn)轉移手續和帳務(wù)處理情況。我們查驗了相關(guān)的憑證、帳簿，審計了貴公司年月日的資產(chǎn)負債表。這些憑證、帳簿和會(huì )計報表由貴公司負責，我們的責任是對實(shí)收資本中實(shí)物資產(chǎn)出資的財產(chǎn)轉移和帳務(wù)處理情況發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據《獨立審計準則》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì )計記錄等我們認為必要的審計程序。有關(guān)審計結果報告如下：
一、基本情況
有限責任公司系年月日經(jīng)工商行政管理局注冊登記的有限責任公司，注冊號：公司注冊資本元；法定代表人：；經(jīng)營(yíng)范圍為：。
二、實(shí)收資本情況
公司注冊資本元。其中：股東以貨幣出資元，并以實(shí)物資產(chǎn)出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元；以貨幣出資元。
上述出資已經(jīng)計師事務(wù)所有限責任公司以驗字（）第號文出具驗資報告。
三、財產(chǎn)轉移情況
用于出資的元實(shí)物資產(chǎn)，轉讓各方已參照《公司法》的有關(guān)規定，辦理了財產(chǎn)轉移手續。
根據財產(chǎn)轉移協(xié)議：
轉讓方將在公司登記注冊時(shí)認繳出資的元實(shí)物資產(chǎn)，即逐月電腦臺，轉移到受讓方有限責任公司的財產(chǎn)內。
四、帳務(wù)處理情況
經(jīng)查驗，貴公司已將上述實(shí)物資產(chǎn)記入固定資產(chǎn)、實(shí)收資本帳戶(hù)，帳務(wù)處理正確。
至此，貴公司的非貨幣出資元已轉移到公司財產(chǎn)內，其中：實(shí)物資產(chǎn)出資元。
五、財產(chǎn)轉移后的財務(wù)狀況
截止年月日，貴公司資產(chǎn)總額元，負債總額元，所有者權益元，其中實(shí)收資本元，未分配利潤為元。
審計報告10
ABC股份有限公司全體股東：
我們審計了后附的ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表、股東權益變動(dòng)表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《xx會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
審計報告11
XXX公司全體股東：
我們審計了后附的XXXXX限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度的利潤表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司管理層的責任，這種責任包括：
（1）按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制財務(wù)報表，并使其實(shí)現公允反映；
（2）設計、執行和維護必要的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照xx注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。xx注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守xx注冊會(huì )計師職業(yè)道德守則，計劃和執行審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，注冊會(huì )計師考慮與財務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，貴公司財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì )計準則的規定編制，公允反映了貴公司xxxx年12月31日的財務(wù)狀況以及xxxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
審計報告12
BC有限責任公司董事會(huì )：
我們審計了后附的`ABC有限責任公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）財務(wù)報表，包括xxx年12月31日的資產(chǎn)負債表和合并資產(chǎn)負債表，xxx年度的利潤表和合并利潤表、股東權益變動(dòng)表和合并股東權益變動(dòng)表、現金流量表和合并現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括：
（1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
（2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
（3）作出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照xx注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。xx注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，ABC公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司xxx年12月31日的財務(wù)狀況以及xxx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
會(huì )計師事務(wù)所有限公司
審計報告13
信息化進(jìn)程中存在操作軌跡不可見(jiàn)、操作流程缺失、數據非法修改、生產(chǎn)系統故障、信息系統人為欺詐等各類(lèi)風(fēng)險。隨著(zhù)數據大集中的推進(jìn)，信息系統的安全、可靠、穩定、有效、可信顯得更加重要。而這些風(fēng)險特別是人為因素造成的風(fēng)險存在于信息技術(shù)流程管理、技術(shù)安全管理、項目管理和生產(chǎn)系統運行管理過(guò)程中，因此，迫切需要對正在使用或即將投產(chǎn)的信息系統的安全性、真實(shí)性、完整性、有效性進(jìn)行鑒證，通過(guò)對信息系統的審計，保證信息系統的可信度，以促進(jìn)保險公司內控體系的建設，并對信息化建設提供必要的安全控制咨詢(xún)。
一、信息系統審計的內容
１．管理流程審計
信息技術(shù)管理流程審計主要評估與公司發(fā)展戰略目標相一致的信息技術(shù)規劃，評估信息技術(shù)工作條例或工作程序，評估信息技術(shù)部門(mén)的工作職責與工作分工，評估信息系統取得開(kāi)發(fā)、購置、引進(jìn)的制度和流程，評估生產(chǎn)系統的運行維護的制度和流程，評估項目管理、項目監理的制度和流程，評估信息系統的安全管理制度，評估開(kāi)發(fā)、測試、生產(chǎn)系統分崗制衡管理制度等。
２．技術(shù)平臺審計
信息技術(shù)平臺審計主要評估信息技術(shù)基礎平臺的運行與安全管理，包括網(wǎng)絡(luò )運行與安全管理如路由器、網(wǎng)絡(luò )設備、防火墻、通信線(xiàn)路等、硬件運行與安全管理如小型機、服務(wù)器、前置機、打印機、掃描儀、存儲設備、ＰＣ、終端等、操作系統及數據庫等運行平臺的運行與安全管理如Ｕｎｉｘ、Ｗｉｎｄｏｗｓ、數據庫、中間件、應用開(kāi)發(fā)工具、應用發(fā)布工具、版本管理工具、項目管理工具、防/殺毒工具等。
３．信息系統項目審計
信息系統項目審計主要評估信息系統項目管理與項目監理的有效性。
項目管理審計主要評估項目啟動(dòng)、立項、需求分析、系統設計、開(kāi)發(fā)、測試、試點(diǎn)、驗收、推廣過(guò)程的有效性，評價(jià)系統開(kāi)發(fā)生命周期中的每一個(gè)程序是否均被嚴格執行，評價(jià)系統遷移的方案與效果，評價(jià)各類(lèi)項目文檔是否齊全。其目的是控制項目進(jìn)展過(guò)程中的風(fēng)險。項目監理審計主要評估項目監理在信息系統建設過(guò)程中發(fā)揮的作用，評估項目監理是否有效保證了信息系統建設的質(zhì)量、進(jìn)度和成本符合項目立項時(shí)的要求。評估項目管理與項目監理間的責職是否清晰，分工是否明確。
４．生產(chǎn)系統審計
信息系統的上線(xiàn)與投產(chǎn)，僅僅是信息化的開(kāi)始，大量的風(fēng)險與問(wèn)題將出現在信息系統的生產(chǎn)運行與維護階段。保險公司內部一般均建立了核心業(yè)務(wù)系統、人員營(yíng)銷(xiāo)員等管理系統、財務(wù)系統、精算系統、再保系統等生產(chǎn)系統，公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)大多要通過(guò)生產(chǎn)系統進(jìn)行，生產(chǎn)系統審計便顯得更為重要。
生產(chǎn)系統的審計首先是信息系統與業(yè)務(wù)流程吻合審計，主要評估實(shí)際業(yè)務(wù)操作流程與信息系統操作流程的吻合情況，評估信息系統對需求的滿(mǎn)足度及信息系統操作流程與業(yè)務(wù)操作流程的吻合度。以退保操作流程為例，退保的典型處理方式是在信息系統中產(chǎn)生應付信息，而財務(wù)支付退保款后不再在系統中確認已付款，這就導致系統信息與實(shí)際情況不一致，致使流程與數據均不完整，流程被短路、數據被割裂，最終導致數據可用性差，并留下安全隱患。其次是評估與信息系統相關(guān)的風(fēng)險。評估數據訪(fǎng)問(wèn)授權、系統功能授權、業(yè)務(wù)操作授權、業(yè)務(wù)審批決定授權是否有效，是否擁有防止非法進(jìn)行數據修改的措施。評估或測試信息系統中的關(guān)鍵控制點(diǎn)是否得到有效控制，如核賠中結案環(huán)節控制，需評估結案前的賠案信息狀況，如資料是否完整，計算是否正確，會(huì )簽、審批是否完成。同時(shí)需評估結案后的流程執行是否完整，如數據流是否與業(yè)務(wù)單證流一致。也可評估結案后對保單承保如結案后要求限制承保、保全如結案后要求扣還保單質(zhì)押借款、生存給付如結案后要求中止生存給付或確保再給付幾年等的影響，測試該關(guān)鍵點(diǎn)對保單生命周期各環(huán)節的影響是否合理與正確。
二、信息系統審計流程
信息系統審計的工作流程主要包括確定審計范圍、做好審計準備、進(jìn)行審計評估、出具審計報告、提供管理咨詢(xún)等過(guò)程。
可根據審計目標，確定審計范圍。例如，是進(jìn)行全面審計還是專(zhuān)項審計；是進(jìn)行全公司審計還是部分分公司審計。在此基礎上制定審計預案，審計預案中要確定審計依據、人員分工、審計工作程序、方法技巧、審計工作文檔模板與案例、審計時(shí)間表，并注明需重點(diǎn)關(guān)注的地方，也可以將審計預案制作成審計工作手冊，讓每一個(gè)審計人員得到同樣的信息。進(jìn)行審計評估時(shí)，應對照審計依據，了解被審計單位的信息技術(shù)管理流程、技術(shù)基礎平臺、生產(chǎn)系統運行環(huán)境與管理制度，通過(guò)關(guān)鍵點(diǎn)測試等方式做出公正、合理的評估。完成后還需出具詳細的審計報告，對被審計信息系統或專(zhuān)項被審計對象進(jìn)行鑒證，并提出必要的管理建議書(shū)，也可主動(dòng)為被審計單位提供管理咨詢(xún)，促進(jìn)或幫助被審計單位提高信息系統管理水平。對于公司內部審計，還有一個(gè)通過(guò)提供管理咨詢(xún)幫助其提高管理水平的過(guò)程，如總公司對分公司的審計，或公司內部對信息系統的審計，更多的責任或義務(wù)是通過(guò)內部審計發(fā)現信息技術(shù)管理中的不足，提出改進(jìn)建議，并督促或輔導職能部門(mén)改進(jìn)、完善。
三、信息系統審計方法
１．信息系統審計機構
保險公司應有專(zhuān)門(mén)的機構負責信息系統審計工作，制定信息系統審計管理制度和工作程序、設計審計方案、制作審計計劃、開(kāi)發(fā)審計評估、出具審計報告、提出改進(jìn)建議、提供管理咨詢(xún)。
２．常規審計與專(zhuān)項審計
信息系統審計也可分為常規審計和專(zhuān)項審計。常規審計為例行的全面審計，如每年一次對信息系統進(jìn)行全面的審計，包括管理流程、技術(shù)平臺、項目開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)系統審計，對信息系統做出全面的評估、鑒證，提出管理建議。專(zhuān)項審計可以針對信息系統管理的某一方面進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的審計，可以視實(shí)際情況選擇進(jìn)行。如信息系統運行安全的專(zhuān)項審計，可以對公司在信息系統方面的安全管理措施、技術(shù)措施的實(shí)際應用情況進(jìn)行審計評估、鑒證，提出管理建議。專(zhuān)項審計針對公司重點(diǎn)關(guān)心的專(zhuān)項問(wèn)題，針對性強。專(zhuān)項審計也可用于高級信息技術(shù)管理人員的離任審計。
３．現場(chǎng)審計與非現場(chǎng)審計
信息系統審計可在現場(chǎng)進(jìn)行，也可在非現場(chǎng)進(jìn)行。現場(chǎng)審計適用于需在現場(chǎng)訪(fǎng)談、觀(guān)察、測試、調查的情況。如對信息系統操作流程與實(shí)際業(yè)務(wù)操作流程吻合度的審計，需在現場(chǎng)觀(guān)察數據流與實(shí)物流的流轉情況。非現場(chǎng)審計主要借助非現場(chǎng)審計系統進(jìn)行，通過(guò)計算機系統進(jìn)行審計。如對萬(wàn)能險賬戶(hù)積數與賬戶(hù)余額的監控，可以通過(guò)計算機系統進(jìn)行遠程隨機實(shí)時(shí)審計，也可要求被審計單位打印指定賬戶(hù)積數與余額后傳真至審計機構進(jìn)行審計。現場(chǎng)審計與非現場(chǎng)審計可以發(fā)揮定期審計與隨機實(shí)時(shí)審計相結合的優(yōu)勢，使信息系統審計制度化。
４．外部審計、內部審計與自查審計
外部審計是指由公司外部獨立的專(zhuān)業(yè)審計機構進(jìn)行的審計，可對信息系統做出合理、公正的評價(jià)，可參照財務(wù)審計，每年進(jìn)行一次。內部審計主要由保險公司內部的審計機構對信息系統進(jìn)行審計，其目的在于幫助信息管理部門(mén)找差距，并督促和輔導信息管理部門(mén)提高信息系統管理水平。自查審計主要由各級信息技術(shù)管理部門(mén)對照信息技術(shù)管理標準自查、自糾，進(jìn)行自我管理與自我完善。
５．通過(guò)審計系統進(jìn)行審計
信息系統審計的常用方法有訪(fǎng)談、觀(guān)察、現場(chǎng)測試、調閱文檔、調查信息系統相關(guān)角色等，也可以開(kāi)發(fā)審計系統對生產(chǎn)系統進(jìn)行審計。
要實(shí)現通過(guò)審計系統對生產(chǎn)系統進(jìn)行審計，必須加強對生產(chǎn)系統建設的事前和事中審計，在生產(chǎn)系統立項、建設時(shí)，應明確審計要求，審計人員應參與生產(chǎn)系統的立項、需求分析、設計、驗收等工作。在生產(chǎn)系統中，應設置審計接口，記錄審計軌跡，由計算機自動(dòng)記錄審計線(xiàn)索，對于修改與刪除的操作，應參照會(huì )計的紅字更正法，在生產(chǎn)系統中留下可追溯的記錄。在對生產(chǎn)系統進(jìn)行驗收的過(guò)程中，除評價(jià)系統是否達到了設計目標、是否滿(mǎn)足需求外，還需強調生產(chǎn)系統的可審計性。在開(kāi)發(fā)生產(chǎn)系統的同時(shí)，也要開(kāi)發(fā)相應的審計系統，使生產(chǎn)系統投產(chǎn)后就有相應的審計系統投產(chǎn)運行。
開(kāi)發(fā)相應的審計系統，應借鑒國際通用的審計軟件，形成一套有保險公司自身特色的通用審計系統，通過(guò)對數據的采集、比對、分析，對關(guān)鍵審計點(diǎn)的跟蹤、監控、反饋，保障生產(chǎn)系統健康、安全地運行。通過(guò)審計系統的應用，匯集大量的審計案例，分析其中的規律，強化已有的控制點(diǎn)，發(fā)現或部署新的控制點(diǎn)。這樣，一方面進(jìn)一步改進(jìn)生產(chǎn)系統的運行狀況；另一方面進(jìn)一步完善審計系統自身功能，使生產(chǎn)系統與審計系統的應用水平共同提高。
四、信息系統審計的目標與任務(wù)
信息系統審計的根本目標是促進(jìn)信息系統安全、穩定、有效、持續運行。通過(guò)對信息系統的安全性、穩定性和有效性進(jìn)行審計、咨詢(xún)，降低保險公司面臨的信息系統風(fēng)險，促使保險公司信息技術(shù)發(fā)展目標與其總體經(jīng)營(yíng)目標、戰略相一致。其任務(wù)是完成對信息系統的鑒證、促進(jìn)和咨詢(xún)。
１．鑒證
信息系統審計的鑒證是指通過(guò)審計，合理地保證被審計單位信息系統及其處理、產(chǎn)生的信息的真實(shí)性、完整性與有效性，政策遵循的一貫性。在市場(chǎng)經(jīng)濟下，保險公司的信息資料對其生存、發(fā)展非常重要，是其重要的信息資產(chǎn)；同時(shí)對利益相關(guān)者如監管者、投資者、代理人或機構、團體客戶(hù)、個(gè)人客戶(hù)等也非常重要。信息系統審計以其獨立的身份，對保險公司的信息系統進(jìn)行審計，查出其中的各種錯誤、舞弊、風(fēng)險、不足，有效地保證了被審計信息系統及其處理、產(chǎn)生信息的真實(shí)性、完整性、有效性，是維護保險公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不可或缺的重要手段。
２．促進(jìn)
信息系統審計完成后需出具審計報告，以鑒證被審計信息系統的真實(shí)、完整、有效。這可增強人們對保險公司信息系統的信任度。誠信即價(jià)值，經(jīng)鑒證后的信息系統對信息的使用者是有價(jià)值的，高可信的信息系統可以吸引更多的投資者，這對積極爭取上市的保險公司具有重要意義。信息系統審計還可出具管理建議書(shū)，對信息系統中存在的錯誤、舞弊、風(fēng)險、不足提出控制或改進(jìn)建議，以促進(jìn)被審計單位對信息系統進(jìn)行全面審視，并針對上述問(wèn)題設計解決方案并努力完善。
審計報告14
受中直機關(guān)審計室的委托，我們對XXX單位XXX工程的竣工結算進(jìn)行了審計。工程結算書(shū)、工程施（竣）工圖紙、施工合同、變更洽商、現場(chǎng)簽證等資料的合法性、真實(shí)性、完整性由編制和簽章單位負責。我們的責任是對工程結算書(shū)的編制是否真實(shí)、公允地反映工程造價(jià)的實(shí)際情況發(fā)表審計意見(jiàn)。我們的審計是依據中國建設工程造價(jià)管理協(xié)會(huì )中價(jià)協(xié)[20xx]第016號《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導規程》，并參照財政部財協(xié)字（19xx）103號《會(huì )計師事務(wù)所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》進(jìn)行的。在審計過(guò)程中，我們結合實(shí)際情況實(shí)施了我們認為必要的審計程序，現將審計情況報告如下：
一、基本情況
該工程位于北京市XXX區XXX路XXX號，由辦公樓、綜合樓、服務(wù)樓等10棟單體工程組成，建筑結構形式為XXX，總建筑面積XXX平方米。該工程經(jīng)過(guò)公開(kāi)招標，確定施工總承包單位為XXX建設工程公司，合同價(jià)為XXX元，結算方式為XXX。該工程于XXX年X月X日開(kāi)工建設，XXX年X月X日竣工。該工程由XXX測繪設計研究院負責勘察，XXX建筑設計研究院負責設計，XXX建設監理有限責任公司負責監理。主要施工內容為：圖紙范圍內的結構工程、裝飾工程和安裝工程，包括XXX。
二、審計內容
由XXX建設工程公司編制的XXX工程竣工結算書(shū)。
三、審計依據
1、GB50500—2013《建設工程工程量清單計價(jià)規范》；
2、20xx年《北京市建設工程計價(jià)依據—預算定額》及北京市建設工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
3、20xx年《北京市房屋修繕工程計價(jià)依據—預算定額》及北京市建設工程造價(jià)管理處頒發(fā)的相關(guān)文件；
4、工程施工合同及補充協(xié)議；
5、招投標文件；
6、施（竣）工圖紙；
7、工程洽商記錄、經(jīng)濟簽證、會(huì )議紀要等；
8、工程施工同期的《北京工程造價(jià)信息》；
9、現場(chǎng)勘察及其他相關(guān)資料。
四、審計結果
該工程此次送審的施工單位原報竣工結算金額為XXX元，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認，核減結算金額為XXX元，審定竣工結算金額為XXX元。具體詳見(jiàn)審核明細表。
五、主要核減原因
1、工程量計算偏大。如：建筑工程中，室外工程變更洽商的石方開(kāi)挖，原報工程量XXX立方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為XXX立方米，由此核減分部分項工程費用XXX元；裝飾工程中，服務(wù)樓的外墻面磚，原報工程量XXX平方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為XXX平方米，由此核減分部分項工程費用XXX元；弱電工程中，光纜敷設（2芯室內多模），原報工程量XXX米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認工程量為XXX米，由此核減分部分項工程費用XXX元。
2、單價(jià)偏高。如：裝飾工程中，綜合樓、辦公樓的防火乳膠漆墻面，原報綜合單價(jià)為XXX元/平方米，經(jīng)審計并與建設單位、施工單位核對確認綜合單價(jià)為XXX元/平方米，由此核減分部分項工程費用XXX元。
3、扣減未施工項目。如：裝飾工程中，經(jīng)與建設單位、施工單位審核確認，所有裝飾片墻及檐口均未做外墻保溫，審核予以核減，由此核減金額XXX元。
審計報告15
公司領(lǐng)導：
根據集團安排，審計部于x年x月x日至x月x日對（被審計單位）xx年x月x日至x年x月x日的經(jīng)營(yíng)成果、財務(wù)狀況、內部控制制度的建立和執行情況進(jìn)行全面審計（審計目的）。xx公司分系集團全資子公司（控股子公司），審計組是在確保公司管理層提供真實(shí)、完整的資料基礎上，依據企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》、《內部審計基本準則》、《企業(yè)內部控制規范》，實(shí)施了包括盤(pán)點(diǎn)等我們認為必要的審計程序，現將審計結果報告如下：
一、經(jīng)營(yíng)績(jì)效審計結果
經(jīng)審計調整及核實(shí)，x年x月x日xx公司資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，年度收入x萬(wàn)元，利潤x萬(wàn)元，其中收入（成本、費用）審計調增x筆計x萬(wàn)元，導致調整（減）利潤萬(wàn)元。具體財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及審計調整情況詳見(jiàn)附表.
二、資產(chǎn)管理及內部控制
（一）貨幣資金：
1、現金：
x年期末現金萬(wàn)元，實(shí)施盤(pán)點(diǎn)結果，日常盤(pán)點(diǎn)情況（有問(wèn)題列示）。
2、x年x公司共x個(gè)賬戶(hù)，銀行存款余額萬(wàn)元，復核銀行余額調節表，余額是否一致，各月是否進(jìn)行對賬單的索取、銀行余額調節表的編制，存在問(wèn)題，列示。
3、公司印鑒管理（分管情況、崗位設置、記錄情況等，無(wú)問(wèn)題，不列報）
4、票據管理（安全性、完整性、收發(fā)存及盤(pán)點(diǎn)制度的合理性及執行情況，無(wú)問(wèn)題，不列報）
5、貨幣資金收支管理：（收入的安全性、完整性、真實(shí)性；支出授權、程序的合理合規，資金管理制度）
（二）存貨（只談實(shí)物管理狀況）
1、存貨現狀：金額萬(wàn)元、分類(lèi)附簡(jiǎn)表
2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況；
3、倉儲管理：存貨的庫房倉儲保管是否安全；物料收、發(fā)、存的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執行；存貨單據完整性、連續性、保管存檔審查；檢查存貨的流動(dòng)性，是否存在積壓存貨；期末存貨資金占用控制；存貨存在減值跡象時(shí)予以批露；
4、采購管理：
存貨采購及詢(xún)價(jià)制度建設與執行情況；審計詢(xún)價(jià)范圍、內容方法及結論；
（三）固定資產(chǎn)
1、固定資產(chǎn)現狀：金額萬(wàn)元、增減變動(dòng)情況及分類(lèi)附簡(jiǎn)表
2、盤(pán)存情況：抽盤(pán)比例，盤(pán)點(diǎn)結果、處理情況及各月盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況；
3、固定資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)的保管是否安全；驗收、轉移、保養維修、保管、處置的流程、制度、程序、授權是否合理并得以執行；固定資產(chǎn)臺賬、卡片賬完整性、連續性、保管存檔審查；檢查固定資產(chǎn)是否合理利用，是否存在閑置情況；固定資產(chǎn)存在減值跡象時(shí)予以批露；
4、采購管理：
固定資產(chǎn)采購及詢(xún)價(jià)制度建設與執行情況；審計詢(xún)價(jià)范圍、內容方法及結論；
5、固定資產(chǎn)折舊計提復核
（四）往來(lái)
（五）成本
（六）費用
（七）收入
（八）盈余（控股子公司列報）
（九）財務(wù)核算
三、審計結論及審計建議
1、審計結論：
（1）考核指標要求，指標完成情況；
（2）資產(chǎn)管理及內部控制綜述
2、審計建議：略
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