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注冊會(huì )計師《審計》臨考模擬練習
一、單項選擇題
1..注冊會(huì )計師想要了解被審計單位的營(yíng)銷(xiāo)策略及其變化，最好詢(xún)問(wèn)( )。
A.內部審計人員
B.倉庫人員
C.營(yíng)銷(xiāo)人員
D.內部法律顧問(wèn)
2.注冊會(huì )計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是( )。
A.確定重要性水平
B.控制固有風(fēng)險
C.為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險
D.控制檢查風(fēng)險
3.了解被審計單位投資活動(dòng)有助于注冊會(huì )計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營(yíng)策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會(huì )計師應當了解的被審計單位投資活動(dòng)的是( )。
A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置
B.衍生金融工具的運用
C.近期擬實(shí)施或已實(shí)施的并購活動(dòng)與資產(chǎn)處置情況
D.購置固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的活動(dòng)
4.實(shí)現內部控制目標的手段是設計和執行控制政策及程序。根據COSO發(fā)布的內部控制框架，內部控制包括的要素有( )。
A.控制環(huán)境、風(fēng)險評估過(guò)程、信息系統與溝通、控制活動(dòng)、控制結構
B.控制環(huán)境、控制活動(dòng)、控制結構、控制設計、控制執行
C.風(fēng)險評估過(guò)程、信息系統與溝通、對控制的監督、控制環(huán)境、控制結構
D.風(fēng)險評估過(guò)程、對控制的監督、信息系統與溝通、控制活動(dòng)、控制環(huán)境
5.如果控制風(fēng)險水平初步評估為中等水平，注冊會(huì )計師獲取的相關(guān)內部控制運行有效的審計證據( )。
A.比評估為高水平時(shí)要多
B.比評估為低水平時(shí)要多
C.比評估為高水平時(shí)要少
D.與評估為低水平時(shí)一樣多
6.注冊會(huì )計師執行穿行測試的主要目的不是為了確認( )。
A.是否正確了解了內部控制并且書(shū)面記錄準確
B.識別交易流程中與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節
C.所獲取的有關(guān)流程中的預防性控制和檢查性控制信息的準確性
D.評估控制設計的有效性并確認控制執行的有效性
7.( )設定了被審計單位的內部控制基調，影響員工對內部控制的認識和態(tài)度。
A.控制活動(dòng)
B.控制監督
C.控制環(huán)境
D.控制檢查
8.下面有關(guān)對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險評估的提法正確的是( )。
A.穿行測試一般用作對控制環(huán)境風(fēng)險評估的審計程序
B.盡管注冊會(huì )計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍然可以認定某一流程的控制是有效的
C.在審計計劃過(guò)程中，注冊會(huì )計師就應開(kāi)始對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險評估，以制定相應的總體審計策略
D.由于對小型被審計單位無(wú)法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據，注冊會(huì )計師可通過(guò)了解管理層對內部控制設計的態(tài)度、認識和措施來(lái)評估風(fēng)險
9.有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序的是( )。
A.控制監督
B.控制活動(dòng)
C.控制環(huán)境
D.控制規則
10.以下屬于檢查性控制的是( )。
A.生成收貨報告的計算機程序，同時(shí)也更新采購檔案
B.銷(xiāo)貨發(fā)票上的價(jià)格根據價(jià)格清單上的信息確定
C.定期編制銀行存款余額調節表，跟蹤調查掛賬的項目
D.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
11.由于下列( )特征，與重大判斷事項相關(guān)的特別風(fēng)險可能導致更高的重大錯報風(fēng)險。
A.復雜的計算或會(huì )計處理方法
B.數據收集和處理涉及更多的人工成分
C.風(fēng)險是否涉及重大的關(guān)聯(lián)方交易
D.所要求的判斷是主觀(guān)和復雜的，或需要對未來(lái)事項做出假設
二、多項選擇題
1.在了解被審計單位內部控制時(shí)，注冊會(huì )計師通常會(huì )( )。
A.查閱上期工作底稿
B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統中的處理過(guò)程
C.重新執行某項控制
D.現場(chǎng)觀(guān)察某項控制的運行
2.注冊會(huì )計師應從被審計單位內部和外部了解被審計單位及其環(huán)境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有( )。
A.了解被審計單位的行業(yè)狀況
B.了解被審計單位的目標、戰略以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險
C.了解被審計單位財務(wù)業(yè)績(jì)的衡量和評價(jià)
D.了解被審計單位的內部控制
3.注冊會(huì )計師可以從外部和內部?jì)蓚�(gè)方面獲取信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括( )。
A.國家對于被審計單位所處行業(yè)的特殊監管要求
B.政府部門(mén)或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統計數據
C.貿易與經(jīng)濟方面的期刊雜志
D.法規或金融出版物
4.注冊會(huì )計師應當了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環(huán)境及監管環(huán)境的了解，主要包括( )。
A.對開(kāi)展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿易等政策
B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的環(huán)保要求
C.對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規及監管活動(dòng)
D.適用的會(huì )計準則、會(huì )計制度和行業(yè)特定慣例
5.不同的企業(yè)會(huì )面臨不同的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，這取決于企業(yè)的( )。
A.外部監管環(huán)境
B.企業(yè)的規模
C.企業(yè)的復雜程度
D.企業(yè)所處的行業(yè)
6.注冊會(huì )計師通過(guò)對被審計單位的財務(wù)業(yè)績(jì)的衡量和評價(jià)來(lái)了解被審計單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來(lái)源主要包括( )。
A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構的業(yè)績(jì)報告
B.被審計單位治理層作出的預算及差異分析報告
C.注冊會(huì )計師利用分析程序作出的財務(wù)分析報告
D.信用評級機構作出的報告
7.甲注冊會(huì )計師接受事務(wù)所指派負責審計ABC有限責任公司2009年度的財務(wù)報表，在評價(jià)ABC有限責任公司內部控制時(shí)，認為其中適合采用信息技術(shù)的包括( )。
A.每筆發(fā)生的購貨交易均通過(guò)驗收部門(mén)驗收、倉庫部門(mén)保管，會(huì )計部門(mén)付款的程序運行
B.每天對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，獲得不同銷(xiāo)售方式下銷(xiāo)售比例的數據
C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統資料不同
D.偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)
8.下列屬于了解內部控制步驟的有( )。
A.評估內部控制的設計
B.記錄相關(guān)的內部控制
C.識別需要降低哪些風(fēng)險以預防財務(wù)報表發(fā)生重大錯報
D.評估控制的執行。主要是實(shí)施穿行測試，以確信識別的內部控制實(shí)際上確實(shí)存在
9.在下列對內部控制的了解表述中，正確的有( )。
A.如果并不打算依賴(lài)控制，注冊會(huì )計師就沒(méi)有必要進(jìn)一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制
B.如果不打算信賴(lài)內部控制，注冊會(huì )計師就沒(méi)有必要進(jìn)行穿行測試
C.如果認為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法將認定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平，注冊會(huì )計師應當了解和評估相關(guān)的控制活動(dòng)
D.如果針對特別風(fēng)險，注冊會(huì )計師應當了解和評估相關(guān)的控制活動(dòng)
10.在了解戊公司控制環(huán)境時(shí)，注冊會(huì )計師應當關(guān)注的內容有( )。
A.戊公司治理層相對于管理層的獨立性
B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格
C.戊公司員工整體的道德價(jià)值觀(guān)
D.戊公司對控制的監督
11.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統應當與業(yè)務(wù)流程相適應。與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統通常包括( )職能。
A.識別與記錄所有的有效交易
B.恰當計量交易，以便在財務(wù)報告中對交易的金額做出準確記錄
C.恰當確定交易生成的會(huì )計期間
D.在財務(wù)報表中恰當列報交易
12.注冊會(huì )計師在了解被審計單位的內部控制時(shí)，被審計單位的控制活動(dòng)主要包括( )。
A.檢查
B.授權和業(yè)績(jì)評價(jià)
C.實(shí)物控制和職責分離
D.信息處理
13.在確定特別風(fēng)險時(shí)，C注冊會(huì )計師的下列做法正確的有( )。
A.直接假定丙公司收入確認存在特別風(fēng)險
B.將丙公司管理層舞弊導致的重大錯報風(fēng)險確定為特別風(fēng)險
C.直接假定丙公司存貨存在特別風(fēng)險
D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險確定為特別風(fēng)險
14.下列屬于注冊會(huì )計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時(shí)所實(shí)施的審計程序有( )。
A.考慮識別的風(fēng)險導致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性
B.將識別的風(fēng)險與認定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系
C.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個(gè)過(guò)程中識別風(fēng)險，并考慮各類(lèi)交易、賬戶(hù)余額、列報
D.考慮識別的風(fēng)險是否重大
三、簡(jiǎn)答題
1.注冊會(huì )計師應當從哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境?
2.注冊會(huì )計師應當了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內容?注冊會(huì )計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點(diǎn)是什么?
3.什么是特別風(fēng)險?特別風(fēng)險通常與什么有關(guān)?從哪些方面考慮特別風(fēng)險?
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