經(jīng)濟法基礎試題和答案

時(shí)間：2022-08-19 12:19:38 試題我要投稿

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經(jīng)濟法基礎試題和答案

　　經(jīng)濟法基礎試題和答案是怎樣的？許多人并不是很清楚了解，以下是小編整理的相關(guān)題目答案，歡迎閱讀。

經(jīng)濟法基礎試題和答案

　　1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務(wù)不含稅價(jià)款530萬(wàn)元，獎勵費收入5.3萬(wàn)元；支付設備租賃費，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額17萬(wàn)元。已知，設計服務(wù)適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業(yè)務(wù)應繳納增值稅______萬(wàn)元。

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　答案：C

　　試題評析：應繳納增值稅=當期銷(xiāo)項稅額-當期進(jìn)項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬(wàn)元）。

　　2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是______。

　　A.人民法院辦公樓用地

　　B.公園綠化廣場(chǎng)用地

　　C.農業(yè)生產(chǎn)用地

　　D.鹽場(chǎng)生產(chǎn)廠(chǎng)房用地

　　答案：D

　　試題評析：選項A:國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免征城鎮土地使用稅；選項D:對鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠(chǎng)房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；鹽場(chǎng)的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。

　　3、2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。書(shū)籍稿酬所得個(gè)人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發(fā)表文章應繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。

　　A.5000×20%×(1-30%)=700元

　　B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

　　C.5000×20%=1000元

　　D.5000×(1-20%) ×20%=800元

　　答案：B

　　試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。

　　4、某煙廠(chǎng)本月外購煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為117萬(wàn)元，本月生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠(chǎng)當月無(wú)期初庫存，則該煙廠(chǎng)本月應納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.14.04

　　C.21.06

　　D.35.1

　　答案：C

　　試題評析：(1)當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產(chǎn)領(lǐng)用數量”計算；(2)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為不含增值稅價(jià)款，117萬(wàn)元不需作價(jià)稅分離。該煙廠(chǎng)本月應納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬(wàn)元）。

　　5、某企業(yè)擁有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值6000萬(wàn)元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬(wàn)元。已知，該省統一規定計算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30%。下列關(guān)于該企業(yè)計算當年應繳納的房產(chǎn)稅，正確的是______。

　　A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬(wàn)元）

　　B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬(wàn)元）

　　C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬(wàn)元）

　　D.200×12%=24（萬(wàn)元）

　　答案：B

　　試題評析：該企業(yè)當年應繳納的房產(chǎn)稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬(wàn)元）。

　　6、根據契稅法律制度的規定，下列情形中，不予免征契稅的是______。

　　A.醫院承受劃撥土地用于修建門(mén)診樓

　　B.農民承受荒溝土地用于林業(yè)生產(chǎn)

　　C.企業(yè)接受捐贈房屋用于辦公

　　D.學(xué)校承受劃撥土地用于建造教學(xué)樓

　　答案：C

　　試題評析：選項AD國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì )團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學(xué)、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。

　　7、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。

　　A.停止發(fā)售發(fā)票

　　B.加收滯納金

　　C.稅收保全措施

　　D.停止出口退稅權

　　答案：B

　　試題評析：選項ACD可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

　　8、根據關(guān)稅法律制度的規定，境內單位留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關(guān)稅完稅價(jià)格。

　　A.原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格

　　B.留購價(jià)格

　　C.國內同樣貨品價(jià)格

　　D.國內同樣貨品減除損耗的價(jià)格

　　答案：B

　　試題評析：境內單位留購的進(jìn)口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價(jià)格作為關(guān)稅完稅價(jià)格。

　　9、根據個(gè)人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個(gè)人所得稅的是______。

　　A.托兒補助費

　　B.獨生子女補貼

　　C.離退休人員從原任職單位取得的補貼

　　D.差旅費津貼

　　答案：C

　　試題評析：下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的“補貼、津貼”，不征收個(gè)人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。

　　10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。

　　A.公民名譽(yù)權糾紛案件

　　B.企業(yè)與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件

　　C.納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的案件

　　D.勞動(dòng)者與用人單位因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件

　　答案：C

　　試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務(wù)機關(guān)因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動(dòng)仲裁不同于商事仲裁，但勞動(dòng)合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。

　　11、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向______繳納。

　　A.海關(guān)

　　B.地方稅務(wù)局

　　C.國稅局

　　D.海事局

　　答案：A

　　試題評析：根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向海關(guān)繳納。

　　12、應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起______日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。

　　A.30

　　B.20

　　C.15

　　D.40

　　答案：C

　　試題評析：應稅船舶負責人應當自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。

　　13、工人李某在加工一批零件時(shí)因疏忽致使所加工產(chǎn)品全部報廢，給工廠(chǎng)造成經(jīng)濟損失6000元。工廠(chǎng)要求李某賠償經(jīng)濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠(chǎng)可從李某每月工資中扣除的最高限額為_(kāi)_____。

　　A.500

　　B.220

　　C.200

　　D.110

　　答案：C

　　試題評析：本題考查最低工資制度。根據規定，因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟損失。經(jīng)濟損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時(shí)剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。

　　14、某居民企業(yè)被認定為小型微利企業(yè)，2014年實(shí)現會(huì )計利潤25萬(wàn)元；當年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出中包含支付給供貨商企業(yè)的違約金3萬(wàn)元和向工商行政管理部門(mén)支付的罰款2萬(wàn)元。假設該企業(yè)除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業(yè)2014年應繳納企業(yè)所得稅______萬(wàn)元。

　　A.4

　　B.5

　　C.5.4

　　D.6

　　滿(mǎn)分）

　　參考答案：C

　　試題評析：(1)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬(wàn)元可以稅前扣除，無(wú)需納稅調整；(3)向工商行政管理部門(mén)支付的罰款2萬(wàn)元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。因此，該企業(yè)2014年應繳納企業(yè)所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬(wàn)元）。

　　15、某企業(yè)2010年3月份開(kāi)采錫礦石500噸，銷(xiāo)售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據資源稅法律制度的規定，該企業(yè)當月應納資源稅______元。

　　A.2240

　　B.3360

　　C.5600

　　D.7000

　　答案：C

　　試題評析：本題考查資源稅應納稅額的計算。資源稅以納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅礦產(chǎn)品的銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數量為計稅依據。根據規定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷(xiāo)售的，以“實(shí)際銷(xiāo)售數量”（而非開(kāi)采數量）為銷(xiāo)售數量。應納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。

　　16、某市國家稅務(wù)局直屬稽查局在稅務(wù)檢查中發(fā)現甲公司存在滯后確認產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務(wù)處理決定。甲公司不服，申請行政復議。根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，有權受理該申請的是______。

　　A.該市國家稅務(wù)局

　　B.該市人民政府

　　C.所在省國家稅務(wù)局

　　D.所在省人民政府

　　答案：A

　　試題評析：對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復議。

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