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費用發(fā)票管理細則（精選16篇）
發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷(xiāo)商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開(kāi)具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì )計核算的原始依據，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執法檢查的重要依據。收據才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項是否收付。下面是小編整理的費用發(fā)票管理細則相關(guān)內容。
費用發(fā)票管理細則 1
一、 目的
為規范公司業(yè)務(wù)費用的報銷(xiāo)，加強對票據取得、審批、報銷(xiāo)和費用支付的管理，特制定本細則。
二、適用范圍
本辦法中的費用發(fā)票是指公司所涉及的所有費用形成的發(fā)票。
三、取得發(fā)票的規范要求
經(jīng)辦人取得的發(fā)票必須真實(shí)、合法、合理、準確。具體要求為：
1.發(fā)票正上方必須套印“稅務(wù)局監制”章，如：增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、XX省網(wǎng)絡(luò )在線(xiàn)通用發(fā)票、正上方均套印“全國統一發(fā)票監制章+省份+國家稅務(wù)總局監制”橢圓型章，如果取得的是行政事業(yè)單位開(kāi)具的收據，收據正上方必須套印“財政部監制”章，如社會(huì )團體會(huì )費統一收據，部隊住宿的收據等。
2.發(fā)票上必須加蓋銷(xiāo)售單位的財務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章，如果是稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的發(fā)票，還必須加蓋稅務(wù)機關(guān)的代開(kāi) 發(fā)票章。
3.經(jīng)辦人取得的發(fā)票名稱(chēng)必須是公司全稱(chēng)，多字、少字、錯字均為不合法票據.
4.票據應一次套寫(xiě)完成，不能有涂改、后填現象，項目
填寫(xiě)規范，大小寫(xiě)金額相等，客戶(hù)名稱(chēng)、日期、物品名稱(chēng)、數量、單價(jià)齊全，字跡工整，禁止使用繁體字，錯別字。
四、開(kāi)票范圍及項目：
公司是增值稅一般納稅人企業(yè)，可以開(kāi)具和收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
開(kāi)票單位是增值稅一般納稅人的，要求必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，否則公司不予受理。
需開(kāi)具發(fā)票費用項目如下：
1.差旅費：是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，如乘坐交通工具所發(fā)生的費用（車(chē)票）、手續費、住宿、飲食等。
2.招待費：是指在經(jīng)營(yíng)管理等活動(dòng)中用于接待應酬而支付的各種費用,主要包括業(yè)務(wù)洽談、產(chǎn)品推銷(xiāo)、對外聯(lián)絡(luò )、公關(guān)交往、會(huì )議接待、來(lái)賓接待等所發(fā)生的各種費用。
3.交通費：是指在交通行使過(guò)程中所發(fā)生的規范行為所產(chǎn)生的費用。
4.運輸費：指在兩地間運輸某種具體產(chǎn)品時(shí)產(chǎn)生的費用。
5. 保險費：是指投保人為取得保險保障，按保險合同的約定向保險人支付的費用。
6.培訓費：用人單位為了對勞動(dòng)者進(jìn)行專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓而支付的相關(guān)費用。
7.郵電費：是指電報、電話(huà)、傳真、電子郵件等費用。
8.維修費：是指對各種資產(chǎn)進(jìn)行維持和修理所產(chǎn)生的費用。 也就是說(shuō)維修費是指對各類(lèi)設備及資產(chǎn)進(jìn)行檢查、維護保養、答理時(shí)所產(chǎn)生的費用。如車(chē)輛的維修保養、以及電腦、傳真、復印機以及電器等各類(lèi)財產(chǎn)的維修以及購置的修理配件。
9.咨詢(xún)費：是指委托人就相關(guān)事項從咨詢(xún)人員或公司獲得意見(jiàn)或建議而支付的`報酬。
10.會(huì )議費：是指因為召開(kāi)會(huì )議所發(fā)生的一切合理費用，包括租用會(huì )議場(chǎng)所費用、會(huì )議資料費、交通費、茶水費、餐費、住宿費等。
11.租賃費：指企業(yè)為租賃設備、房屋等而發(fā)生的所有現金流出量。
12.辦公費：反映單位購買(mǎi)日常辦公用品、書(shū)報雜志的支出,以及日常印刷支出等。
13.勞保費：是指確因工作需要而為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品等所發(fā)生的各項支出。
14.廣告宣傳費：是指企業(yè)通過(guò)各種媒體宣傳或發(fā)放贈品等方式，激發(fā)消費者對其產(chǎn)品或勞務(wù)的購買(mǎi)欲望，以達到促銷(xiāo)的目的所支付的費用。
15.技術(shù)服務(wù)費：是指利用設備、工具、場(chǎng)所、信息或技能等所提供的勞務(wù)而產(chǎn)生的各種費用。
16.展覽費：是指因參展而發(fā)生的費用。一般為展位費。
17.招標費：是指因招投標而發(fā)生的費用。
18.水電暖費：是指用水、用電、用暖而發(fā)生的相關(guān)費用。
發(fā)票具體開(kāi)票內容及開(kāi)票類(lèi)型如下：
1.招待費：（開(kāi)票名稱(chēng)）餐費、煙、酒、茶、禮品等，可以按購買(mǎi)實(shí)際物品名稱(chēng)開(kāi)具。（注：開(kāi)具為“辦公用品”、勞保用品更佳）。
2.培訓費：（開(kāi)票名稱(chēng)）培訓費、培訓費收據（國家機關(guān)事業(yè)單位專(zhuān)用）、資料費發(fā)票；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。
3.咨詢(xún)費：（開(kāi)票名稱(chēng)）咨詢(xún)費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。
4.會(huì )議費：（開(kāi)票名稱(chēng)）會(huì )議費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）
5.租賃費：（開(kāi)票名稱(chēng)）租賃費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）
6.辦公用品：（開(kāi)票名稱(chēng)）辦公用品；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（附明細）。
7.勞保費：（開(kāi)票名稱(chēng)）勞保用品；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）（附明細）。
8.廣告宣傳費：（開(kāi)票名稱(chēng)）廣告費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。
9.展覽費：（開(kāi)票名稱(chēng)）展會(huì )費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。
10.快遞費：（開(kāi)票名稱(chēng)）快遞費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。
11.制作費（含印刷）：（開(kāi)票名稱(chēng)）印刷費、制作費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。
12.郵電通訊費：（開(kāi)票名稱(chēng)）電話(huà)費、手機費、郵電費；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。
13.低值易耗品及備品備件：（開(kāi)票名稱(chēng)）辦公耗材、辦公維修及零配件；開(kāi)票類(lèi)型（增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通發(fā)票）。
費用發(fā)票管理細則 2
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專(zhuān)人負責領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開(kāi)具發(fā)票必須按規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，內容真實(shí)，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，不得拆開(kāi)本使用專(zhuān)用發(fā)票，不得擴大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
五、必須按規定妥善存放、保管專(zhuān)用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開(kāi)具的`發(fā)票存根應按稅務(wù)機關(guān)的規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后銷(xiāo)毀。
七、在使用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時(shí)內）書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
費用發(fā)票管理細則 3
企業(yè)為了更好地加強發(fā)票的管理和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合企業(yè)各自的實(shí)際情況，都會(huì )制定相應的發(fā)票管理制度：
一、發(fā)票領(lǐng)購
發(fā)票領(lǐng)購由專(zhuān)人負責，持"辦稅員證"；填制準確、完整并加蓋公章的"購領(lǐng)發(fā)票申請單"及尚未繳銷(xiāo)的舊發(fā)票，根據實(shí)際需要的種類(lèi)、數量領(lǐng)購。
二、發(fā)票保管
（一）必須選擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所，并按照檔案管理有關(guān)規定進(jìn)行存放。
（二）必須按照規定認真填制"購領(lǐng)發(fā)票申請單"、"發(fā)票使用明細表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報表"。
（三）不得丟失、損（撕）毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失，必須于丟失的當天書(shū)面報告稅務(wù)局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
（四）發(fā)票的基本聯(lián)次（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián)）及相關(guān)資料（上述4表單）必須保存5年以上，保存期滿(mǎn)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查后方可銷(xiāo)毀。
三、發(fā)票使用
（一）發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"。
（二）開(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫(xiě)齊全，單位名稱(chēng)必須填寫(xiě)詳細，不得簡(jiǎn)寫(xiě)。如果單位名稱(chēng)較長(cháng)，可在"名稱(chēng)欄"分上下兩行填寫(xiě)，必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線(xiàn)。
4、票、物相符，開(kāi)廣州發(fā)票，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤，代理開(kāi)發(fā)票。如填寫(xiě)有誤，應另行開(kāi)具。錯票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發(fā)票的所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫(xiě)有誤處理。
6、小寫(xiě)合計數前用"￥"符封頂，大寫(xiě)合計數前用""符封頂。
7、全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上下聯(lián)的內容和金額一致。
8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專(zhuān)用章"，印制清晰、完整。
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務(wù)名稱(chēng)僅限營(yíng)業(yè)執照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。
11、按規定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。
（1）采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務(wù)提供的當天。
（2）勞務(wù)和款項同時(shí)發(fā)生的，為收到貨款的當天。
（3）采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
（4）將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到委托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
12、發(fā)票順序依次填開(kāi)，不得拆本使用發(fā)票。
13、未經(jīng)批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，開(kāi)東莞發(fā)票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。
15、開(kāi)具發(fā)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回或銷(xiāo)售折讓的'會(huì )計處理：
（1）如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作廢票處理。
（2）如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理，應開(kāi)具相同內容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購買(mǎi)方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面，并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn)，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據。
另外，屬于銷(xiāo)售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。
（3）在購買(mǎi)方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買(mǎi)方向其主管稅務(wù)機關(guān)申請并取得加蓋主管稅務(wù)機關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。
在收到購買(mǎi)方寄來(lái)的證明單后，根據證明單向購買(mǎi)方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當期收入的憑證，其發(fā)票聯(lián)作為購買(mǎi)方抵減費用的憑證。
四、發(fā)票繳銷(xiāo)
1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后，開(kāi)票員按照發(fā)票封面（封底）內容要求如實(shí)填寫(xiě)。
2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細表。
費用發(fā)票管理細則 4
一、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
二、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
三、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
四、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的'規定執行。
五、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
六、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
費用發(fā)票管理細則 5
為了認真貫徹執行國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》等法規文件，加強本校發(fā)票的使用和管理，維護財經(jīng)紀律，根據上級規定精神，結合本校實(shí)際情況，制定本制度。
一、總則
（一）本校發(fā)票管理部門(mén)為財務(wù)部。財務(wù)部指定專(zhuān)人負責發(fā)票的購買(mǎi)、使用、回收、保管和檢查工作，各發(fā)票使用部門(mén)和經(jīng)辦人必須服從財務(wù)部的管理。
（二）本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人必須遵守本制度。
二、銷(xiāo)貨發(fā)票
（一）銷(xiāo)貨發(fā)票是公司銷(xiāo)售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶(hù)開(kāi)具的發(fā)票。
（二）財務(wù)部票管員負責公司銷(xiāo)售發(fā)票的購買(mǎi)、保管、發(fā)放以及報表填制和報送工作。使用過(guò)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，票管員要及時(shí)登記“增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用日記賬”，月終填報“增值稅發(fā)票購、用、存情況月報表”和“發(fā)票使用明細表”，分別于次月3日和10日內報送稅務(wù)局。
（三）發(fā)票使用部門(mén)必須指定專(zhuān)人負責開(kāi)具發(fā)票事宜，并到財務(wù)部備案。人員調動(dòng)變更時(shí)，必須到財務(wù)部辦理變更登記手續。
（四）發(fā)票使用部門(mén)領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí)，須到財務(wù)部辦理登記手續，每次領(lǐng)用的限量為一本；若采用按產(chǎn)品種類(lèi)開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí)，經(jīng)財務(wù)部同意，可不受一本限制，但不準領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財務(wù)部辦理注銷(xiāo)手續，并由財務(wù)部存檔保管。計算機打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。
（五）經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準使用電子計算機開(kāi)具的發(fā)票，須使用稅務(wù)機關(guān)統一監制的機打發(fā)票，開(kāi)具后的存根聯(lián)應當按照順序號裝訂成冊。
（六）銷(xiāo)售部門(mén)要加強增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理，指定專(zhuān)人，設專(zhuān)用保險柜存放，不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜，應于丟失當日立即報財務(wù)部，并報稅務(wù)機關(guān)和當地公安部門(mén)，并于三日內在報刊和電視、電臺等新聞媒介上公告聲明作廢。
（七）開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須按下列要求辦理：
1、按號碼順序填開(kāi)；
2、填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚、不得涂改；
3、全部聯(lián)次一次復寫(xiě)、打印，上、下聯(lián)內容完全一致；
4、票物相符，票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符；
5、各項目?jì)热菡_無(wú)誤；
6、按時(shí)限開(kāi)具；
7、經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
（八）銷(xiāo)售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為：
1、采用預收貨款、托收承付、委托收款結算方式的，為貨物發(fā)出的當天；
2、采用交款提貨結算方式的，為收到貨款的當天；
3、采用賒銷(xiāo)分期收款結算方式的，為合同約定的收款時(shí)間。
（九）任何部門(mén)和個(gè)人不得轉借、轉讓、拆本漸頁(yè)、代開(kāi)的發(fā)票，不得自行擴大發(fā)票使用范圍，不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票。
（十）發(fā)票開(kāi)具后，發(fā)現錯誤，應在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣，并在原發(fā)票中按編號保存。
（十一）發(fā)票開(kāi)具后，若發(fā)生退貨沖票事宜，應視不同情況按以下規定辦理：
1、如果銷(xiāo)貨方和購貨方均未作賬務(wù)處理，購貨方應將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方收回后，連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起，按作廢處理；若是部分退貨，銷(xiāo)貨方收回原發(fā)票作廢后，重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票給購貨方，不準索取退貨證明單。
2、如果銷(xiāo)貨方已作賬務(wù)處理，購貨方未作賬務(wù)處理，應將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷(xiāo)貨方，銷(xiāo)貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當期銷(xiāo)項稅額的憑證，將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方，以備審查。未收到購貨方退還增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，銷(xiāo)貨方不得扣減銷(xiāo)項稅款。屬于銷(xiāo)貨折讓的，銷(xiāo)貨方應按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
3、購貨方已作賬務(wù)處理，在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購貨方必須到當地稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷(xiāo)貨方，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據。銷(xiāo)貨方收到證明單后根據退回貨物的數量或折讓金額向購貨方開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票，退貨、轉讓證明單附在開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票的存根聯(lián)后面，紅字專(zhuān)用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷(xiāo)貨方?jīng)_減當期銷(xiāo)項稅額的合法憑證，其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購貨方扣減進(jìn)項稅款的憑證。購貨方收到紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應將紅字專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項稅款中如實(shí)扣減。
銷(xiāo)貨方辦理退款時(shí)，必須取得購貨方財務(wù)部門(mén)出具的收款收據。
（十二）公司使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍如下：
1、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品；
2、銷(xiāo)售本公司外購的生產(chǎn)用材料、物資；
3、銷(xiāo)售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣；
4、其他按國家規定應開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
（十三）屬于下列情況之一的，應開(kāi)具普通發(fā)票，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
1、向消費者個(gè)人或小規模納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應稅勞務(wù)的；
2、處理廢舊設備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷(xiāo)售的；
3、處理在建工程物資的；
4、其他按國家規定不應開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。
（十四）本公司開(kāi)具的銷(xiāo)貨發(fā)票應于當月送交購貨方，并督促其入賬處理。本公司財務(wù)、物資管理部門(mén)也必須于當月將銷(xiāo)貨記賬憑單、出庫單及時(shí)人賬，以達到賬賬相符、賬實(shí)相符。
（十五）已經(jīng)使用過(guò)的發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存，保存期為五年。保存期滿(mǎn)后，由稅務(wù)機關(guān)查驗批準，監督銷(xiāo)毀。
三、購貨發(fā)票
（一）購貨發(fā)票是指本公司采購材料、物資、設備或接受勞務(wù)時(shí)，由銷(xiāo)貨單位出具給本公司的發(fā)票。
（二）所有部門(mén)和個(gè)人在為本公司購買(mǎi)商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項時(shí)，都應向收款方索取發(fā)票。
（三）物資采購部門(mén)和費用支出部門(mén)向收款方索取發(fā)票時(shí)，都必須索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票（本制度另有規定的項目除外），若對方不能提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規定索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而以普通發(fā)票到財務(wù)部門(mén)報銷(xiāo)的，財務(wù)部門(mén)對當事人處以票面總金額5％的罰款。
（四）下列經(jīng)濟活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票：
1、具有獨立法人資格的交通運輸企業(yè)提供的運輸勞務(wù)；
2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù)；
3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù)；
4、郵電費、保險費、娛樂(lè )活動(dòng)費；
5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費；’
6、其他按國家稅務(wù)局規定不實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票的項目。
（五）各業(yè)務(wù)部門(mén)向供貨單位采購物資，發(fā)生的勞務(wù)、費用，一經(jīng)發(fā)生，不管付款與否，都要及時(shí)向對方索取發(fā)票，采購的物資應立即辦理人庫手續，費用支出辦好簽字手續，發(fā)票報銷(xiāo)的`各種手續齊全后，立即交財務(wù)部門(mén)辦理人賬。對不能立即付款的發(fā)票，財務(wù)部門(mén)要一式兩份填制“應付款項轉賬單”，分別交經(jīng)辦人存查和登記應付款賬。
（六）財會(huì )人員要充分履行《中華人民共和國會(huì )計法》賦予的會(huì )計監督職能，對有下列情況之一的發(fā)票有權拒絕付款：
1、未按本公司規定辦理法定手續的發(fā)票；
2、應收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票，卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票；
3、項目不全、填寫(xiě)不清楚的發(fā)票；
4、內容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票；
5、采購的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票；
6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。
（七）購貨后，若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián)，應向原銷(xiāo)貨方索取有原銷(xiāo)貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復印件，經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核同意后，方可作為進(jìn)項稅款抵扣憑證和記賬憑證。
四、附則
（一）公司收款部門(mén)為財務(wù)部門(mén)，其他任何部門(mén)和個(gè)人一律無(wú)權向客戶(hù)收款。
（二）公司人員違反本制度規定者，視情節輕重給予100～l 000元的罰款，觸犯刑律的移交司法機關(guān)追究刑事責任。
（三）對丟失增值稅專(zhuān)用發(fā)票者，除責令寫(xiě)出檢查外，每份空白發(fā)票罰款5 000～10000元；丟失已填開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票者，每份罰款1000元。
（四）本制度如有與國家規定抵觸之處，按國家規定執行；未盡事宜，按國家規定執行。
（五）本制度由財務(wù)部負責制定、修改和解釋。
（六）本制度自頒布之日起施行。
費用發(fā)票管理細則 6
第一條為了加強和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，根據《中華人民共和國稅收征管條例》和《內蒙古自治區發(fā)票管理暫行辦法》，結合公司的具體情況制定本辦法。
第二條建立發(fā)票購買(mǎi)、發(fā)放、使用、繳回的專(zhuān)用登記簿。購買(mǎi)發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記，已備查錄。
第三條對于已購入的各類(lèi)發(fā)票，應該加強管理、健全制度、專(zhuān)人負責、妥善保管。
第四條禁止轉借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的，必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告情況，并由企業(yè)出面向稅務(wù)機關(guān)登記備案。
第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國家規定實(shí)事求是填開(kāi)，發(fā)票各聯(lián)以復寫(xiě)紙套寫(xiě)，內容摘要真實(shí)，數量相符，大小寫(xiě)金額相符，注明日期，必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。
第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章，并與存根一起妥善保存。
第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。
第八條公司財務(wù)經(jīng)理應定期對各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。
第九條違反下列行為之一的`，由公司視其情節輕重，對責任個(gè)人進(jìn)行相應的處罰。
一、不按本辦法規定保管、使用發(fā)票的，扣責任人10元。
二、轉借、轉讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的，扣責任人10元。
三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導報告的，扣責任人10元。
四、未經(jīng)批準，擅自拆本使用，銷(xiāo)毀發(fā)票的，扣責任人10元。
五、倒賣(mài)、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，已構成犯罪的送交司法機關(guān)處理。
費用發(fā)票管理細則 7
一、各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的'，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
費用發(fā)票管理細則 8
為規范員工操作，對發(fā)票進(jìn)行嚴格管理，有效控制發(fā)票開(kāi)據情況，特制定以下發(fā)票管理制度，望前臺員工嚴格執行。
一、發(fā)票備用
1、前臺發(fā)票實(shí)行備用金管理制，即前臺發(fā)票每日標準額度為10000元。
2、該金額已足夠平日散客開(kāi)據發(fā)票，團隊退房應由前臺通知財務(wù)提前準備發(fā)票，由財務(wù)處直接給團隊開(kāi)據發(fā)票。
二、發(fā)票開(kāi)據登記
1、客人在前臺辦理退房手續時(shí)主動(dòng)提及開(kāi)據發(fā)票，接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費金額給客人開(kāi)據發(fā)票。
2、在結賬單備注欄上注明(已開(kāi)票，客人簽字)字樣，并邀請客人簽字。若客人未開(kāi)據發(fā)票，則在結賬單備注欄上注明(未開(kāi)票)字樣，則不用客人簽字。
3、結賬單上會(huì )顯示本次消費金額，及應退款金額等消費信息，應再次邀請客人簽字確認。
4、若客人開(kāi)據發(fā)票，則結賬單上會(huì )有客人的兩個(gè)簽字，若客人不開(kāi)據發(fā)票則結賬單上只會(huì )有客人的一個(gè)簽字。
5、前臺接待應將開(kāi)了發(fā)票和不開(kāi)發(fā)票的`結賬單分開(kāi)存放，以便財務(wù)核對。
6、在發(fā)票開(kāi)據登記表上登記房號、客戶(hù)姓名、消費金額、開(kāi)票金額及經(jīng)手人。
三、發(fā)票金額核對
每日收銀箱內剩余的發(fā)票金額加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額應必須等于10000元。
四、發(fā)票補充
1、財務(wù)部每日早上應派專(zhuān)人到前臺對發(fā)票進(jìn)行核對和補充。
2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額，然后加上發(fā)票開(kāi)據登記表上的金額是否為10000元。
3、把已開(kāi)據發(fā)票的結賬單拿出來(lái)再次核對金額。
4、將已開(kāi)據發(fā)票的總金額補給前臺。
5、將已補充發(fā)票的結賬單和未開(kāi)票的結賬單帶回財務(wù)部。
費用發(fā)票管理細則 9
一、公司設有保險柜、防盜門(mén)、并設有專(zhuān)人看管，堅決做到發(fā)票不丟失。
二、公司指派專(zhuān)人購買(mǎi)發(fā)票，保管發(fā)票。
三、公司堅決做到發(fā)票不亂開(kāi)，亂畫(huà)。
四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi)，套開(kāi)發(fā)票。
五、公司如有發(fā)票丟失情況應立即向當地稅務(wù)機關(guān)和公安報案
六、公司會(huì )計應每月定期或不定期的對發(fā)票進(jìn)行檢查，以免發(fā)生意外。
七、公司會(huì )計、出納應及時(shí)學(xué)習發(fā)票管理法規。
八、公司會(huì )計、出納應認真學(xué)習、遵守《中華人民共和國發(fā)票管理法》。
費用發(fā)票管理細則 10
為了加強對增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理，確保增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和財政部《關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定》的規定，結合本公司實(shí)際，制定本制度。
第一條：發(fā)票領(lǐng)購、保管
1、領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票專(zhuān)管員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)部保險柜。
3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險柜。
4、對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。
5、嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
6、嚴禁給未發(fā)生實(shí)際購銷(xiāo)和勞務(wù)業(yè)務(wù)的`他人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
7、嚴禁向個(gè)人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買(mǎi)取增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。
8、發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。
9、發(fā)票專(zhuān)管員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。
第二條：按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票。
公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
第三條：專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具
1、字跡清楚。
2、項目填寫(xiě)齊全。
3、票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
4、各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤。
5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。
6、按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。
7、不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。
第四條：嚴格按照規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后。
專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規定如下：
1、采用預收貨款，托收承付、委托銀行結算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
2、采用交款提貨結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
3、采用賒銷(xiāo)、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4、將貨物交付他人代銷(xiāo)，為收到受托人送交的代銷(xiāo)清單的當天。
5、設有兩個(gè)以上機構并實(shí)行統一核算的納稅人，將貨物從機構移送其他機構用于銷(xiāo)售，按規定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天。
6、將貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當天。
7、將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
第五條：銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧暡煌闆r分別按以下規定辦理：
1、購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。
3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。
第六條：增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
第七條：不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次。
第八條：對不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
第九條：丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告。
第十條：不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
第十一條：對善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一經(jīng)發(fā)現，必須規定及時(shí)上報當地稅務(wù)機關(guān)。
第十二條：本制度如有不符合稅法有關(guān)規定和要求的，按稅法有關(guān)規定執行
費用發(fā)票管理細則 11
為了更好地加強發(fā)票管理制度和財務(wù)監督，保障稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據稅務(wù)機關(guān)制定的發(fā)票管理規定，結合我公司實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、本公司的發(fā)票由專(zhuān)人負責領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項業(yè)務(wù)，非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。
二、開(kāi)具發(fā)票必須按規定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具，內容真實(shí)，字跡清楚。
三、不得轉借、轉讓、涂改、代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，不得拆開(kāi)本使用專(zhuān)用發(fā)票，不得擴大專(zhuān)用發(fā)票使用范圍，不得跨規定的使用區域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票。
四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，確認營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準開(kāi)具發(fā)票。
五、必須按規定妥善存放、保管專(zhuān)用發(fā)票，不得放置在不安全地方。
六、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根應按稅務(wù)機關(guān)的`規定存放和保管，不得擅自損毀，應當保存五年，保存期滿(mǎn)，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準后銷(xiāo)毀。
七、在使用發(fā)票過(guò)程中，如不慎丟失、損毀，應于丟失當日（24小時(shí)內）書(shū)面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并接受稅務(wù)機關(guān)的處理。
八、虛心接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查，如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況，并提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。
費用發(fā)票管理細則 12
1、發(fā)票是財務(wù)收支的合法憑證之一，凡需領(lǐng)用發(fā)票的專(zhuān)賣(mài)店，必須辦理領(lǐng)用登記手續。
2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內使用，不準轉借、轉讓和為他人代開(kāi)的'發(fā)票。
3、負責管理各類(lèi)發(fā)票的員工，按各使用部門(mén)建立登記冊，嚴格領(lǐng)用，保管和繳銷(xiāo)手續。
4、對已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根，應按順序保管，如有錯開(kāi)、錯寫(xiě)，必須作廢，并保持原發(fā)票的完整內容。
5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失，必須認真查明原因進(jìn)行嚴肅處理，報有關(guān)部門(mén)和稅務(wù)局備案，同時(shí)登報聲明作廢。
6、管理發(fā)票的人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續，清理數量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。
7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號、缺聯(lián)，如有問(wèn)題應及時(shí)處理，填寫(xiě)發(fā)票后，必須加蓋收款單位“財務(wù)專(zhuān)用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。
8、管理和使用發(fā)票的人員，必須認真遵守規定，不許偽造、買(mǎi)賣(mài)、涂改、撕毀和弄虛作假，凡違反規定的，根據不同情節，移交司法機關(guān)處理。
店面銷(xiāo)售人員需在顧客購貨前征詢(xún)其是否開(kāi)據發(fā)票，如開(kāi)據需在貨款中另加4%的稅金，具體情況由店長(cháng)控制。
費用發(fā)票管理細則 13
一、各部門(mén)對發(fā)票實(shí)行專(zhuān)人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專(zhuān)人負責，責任到人，財務(wù)部設發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人簽字。
二、不準轉借、轉讓發(fā)票：發(fā)票只準本單位的開(kāi)票人按規定用途使用。
三、發(fā)票啟用前，應先清點(diǎn)，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問(wèn)題，應整本退回。
四、填開(kāi)發(fā)票時(shí)，應按順序號，全份復寫(xiě)，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jì)热輵顚?xiě)真實(shí)、完整，包括客戶(hù)名稱(chēng)、項目、數量、單位、金額。未填寫(xiě)的大寫(xiě)金額單位應劃上“○”符號封項；作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。
五、嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)、拆本和單聯(lián)填寫(xiě)。
六、開(kāi)具發(fā)票后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。
七、使用發(fā)票的`部門(mén)和個(gè)人應妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應于丟失當日用書(shū)面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理。
八、增值稅發(fā)票的有關(guān)特殊規定，按有關(guān)相應的規定執行。
九、如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門(mén)罰款，公司將直接追究有關(guān)部門(mén)和人員的經(jīng)濟責任。
十、公司內部使用的各種單據參照本制度管理。
費用發(fā)票管理細則 14
為了進(jìn)一步規范費用管理，為我局加強廉政建設發(fā)揮積極的保障作用。對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)報銷(xiāo)嚴格按財務(wù)管理辦法實(shí)行，現將相關(guān)事項作以下規定：
一、發(fā)票報銷(xiāo)相關(guān)規定。
1、餐飲費用報銷(xiāo)：需附菜譜清單，附就餐人員名單，發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細名單、經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
2、住宿費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細名單，經(jīng)辦人簽字，部門(mén)負責人簽字，并注明詳細事由。
3、燃油費報銷(xiāo)：發(fā)票上需要注明加油的車(chē)牌號，并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字，注明詳細事由。
4、搬運費(銷(xiāo)毀費)報銷(xiāo)：需附搬運貨物清單，清單上必須有搬運的貨物的品種、數量及金額明細，發(fā)票上有搬運人員、經(jīng)辦人和部門(mén)負責人三方簽字認可，并注明詳細事由。
5、與外單位協(xié)同辦案差旅費報銷(xiāo)：嚴格執行縣局公司差旅費管理辦法相關(guān)標準執行，發(fā)票上注明詳細的'事由。注：外單位人員不能享受我公司差旅費報銷(xiāo)規定。
6、舉報費報銷(xiāo)：舉報要有記錄表，有立案報告，舉報費審批表，有領(lǐng)款憑證，領(lǐng)款憑證上必須有舉報人、負責人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字，經(jīng)辦人和舉報人不能為同一人;在向舉報人支付舉報費時(shí)，舉報人必須在舉報費支付單據上簽字并按手印。
二、報賬規定。
當月發(fā)生的發(fā)票必須在當月或次月報銷(xiāo)，每月10號和20號前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門(mén)報賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料，并完成相關(guān)簽字手續。
費用發(fā)票管理細則 15
為了加強財務(wù)管理，避免因增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失，特制定如下管理制度：
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購和保管
1、財務(wù)部設增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)管員，負責增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)、保管和開(kāi)具。
2、對增值稅專(zhuān)用發(fā)票的保管要做到安全保險，加裝必要的防盜門(mén)、窗、保險柜等。
3、發(fā)票專(zhuān)管員要根據工作需要及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購和繳銷(xiāo)，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。
4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責任人和部門(mén)負責人的責任。
二、專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具和使用
1、因銷(xiāo)售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的部門(mén)，經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細資料并對其準確性負完全責任。一般要有業(yè)務(wù)單位的'全稱(chēng)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)銀行及帳號、郵編、聯(lián)系人、品名、數量、單價(jià)、金額等。
2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理人員應根據經(jīng)辦人員及客戶(hù)提供的開(kāi)票信息認真開(kāi)具，開(kāi)具合格率要達到100％。
3、增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后，應由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細核對無(wú)誤后，在發(fā)票第四聯(lián)（記帳聯(lián)）簽字領(lǐng)用。
4、開(kāi)具后的增值稅專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂，并妥善保存，保存期為15年以上，到期由負責人監督處理。
三、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的傳遞
1、財務(wù)人員應及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票作帳務(wù)處理，及時(shí)辦理掛帳待收手續。
2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，應及時(shí)交對方財務(wù)部有關(guān)部門(mén)辦理發(fā)票掛帳待付手續，對無(wú)特殊情況下，對方客戶(hù)兩個(gè)月內掛帳的，應追究相關(guān)人員的責任，造成嚴重后果的要根據情節相應作出處理。
3、因傳遞需要，須郵寄專(zhuān)用發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區折疊，并準確寫(xiě)明收件人住處，并保存好郵寄小票以備追查，對在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專(zhuān)用發(fā)票丟失，業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔責任。
4、本制度由財務(wù)部門(mén)負責解釋。
費用發(fā)票管理細則 16
為嚴格控制公司財務(wù)制度，杜絕財務(wù)漏洞;現對前臺發(fā)票及單據傳遞及保存如下規定：
1.前臺各種重控單據必須連號使用，存根聯(lián)單獨連號保存隨時(shí)備查。
2.每份賬單審核后須保證原始資料完整，收據存根齊全。
3.前臺賬務(wù)資料按日歸類(lèi)，每月匯總，由日審標示后存檔封存。
4.前臺賬務(wù)資料封存后完整保存，需處理時(shí)由日審專(zhuān)人在前臺主管的監督下進(jìn)行。
5.前臺人員必須保證客人賬務(wù)資料的保密性，不得隨意透露他人。
6.其它客人重要賬務(wù)單據，如信用卡預授權單的保存須按照其業(yè)務(wù)單位運作特性制訂保存周期。(信用卡授權單及簽購單保存期為入賬日起一年。)
7.每日收入報表由夜審完成并由次日上報店會(huì )，由日審于次日對其進(jìn)行賬務(wù)調整，并在次月初完成月收入的調整工作。
8.調整后的收入報表由日審保管至少兩年，以便進(jìn)行收入及營(yíng)業(yè)分析及預算。
9.前臺單據及收入報表由專(zhuān)人管理，嚴禁隨意透露。
10.客人持本店收據要求補開(kāi)發(fā)票或查詢(xún)賬目時(shí)，前臺賬務(wù)人員有義務(wù)幫助客人辦理，不得以任何理由推脫，當賬務(wù)發(fā)生期超過(guò)半年時(shí)，以電腦資料為準并上報前臺主管。
11.公司為客人提供的.服務(wù)項目在客人付清時(shí)按照客人要求為客人開(kāi)具發(fā)票;發(fā)票金額要真實(shí)、準確，可以少于實(shí)際金額，但不得超過(guò)實(shí)際消費。
12.正確開(kāi)具發(fā)票后，將發(fā)票存根聯(lián)訂在消費賬單上備查;除前臺外的各個(gè)收款點(diǎn)須將賬單客人留存聯(lián)收回并訂在發(fā)票記賬聯(lián)后。(以上內容為手工開(kāi)據的發(fā)票適用—目前很多發(fā)票為機打發(fā)票，無(wú)發(fā)票記帳聯(lián)的應將存根聯(lián)訂在消費賬單上備查)
13.當工作中出現問(wèn)題不能依靠本制度解決時(shí)，以國家相關(guān)會(huì )計制度為準則，并及時(shí)上報前臺主管或其他財務(wù)部有關(guān)領(lǐng)導解決。
以上規定前臺賬務(wù)人員須嚴格執行，凡因違反上述規定而影響本店聲譽(yù)或使公司受到利益損失者，由當事人承擔全部刑事責任并負責公司的經(jīng)濟損失;上報店級領(lǐng)導處理;公司保留對當事人采取法律行動(dòng)的權利。
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