- 相關(guān)推薦
財務(wù)分析方法與禁忌
財務(wù)分析的方法：
(一)比較分析法
比較分析法，是通過(guò)對比兩期或連續數期財務(wù)報告中的相同指標，確定其增減變動(dòng)的方向、數額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢的一種方法。
比較分析法的具體運用主要有重要財務(wù)指標的比較、會(huì )計報表的比較和會(huì )計報表項目構成的比較三種方式。
1、不同時(shí)期財務(wù)指標的比較主要有以下兩種方法：
(1)定基動(dòng)態(tài)比率，是以某一時(shí)期的數額為固定的基期數額而計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。
(2)環(huán)比動(dòng)態(tài)比率，是以每一分析期的數據與上期數據相比較計算出來(lái)的動(dòng)態(tài)比率。
2、會(huì )計報表的比較;
3、會(huì )計報表項目構成的比較
是以會(huì )計報表中的某個(gè)總體指標作為100%，再計算出各組成項目占該總體指標的百分比，從而比較各個(gè)項目百分比的增減變動(dòng)，以此來(lái)判斷有關(guān)財務(wù)活動(dòng)的變化趨勢。
采用比較分析法時(shí)，應當注意以下問(wèn)題：
(1)用于對比的各個(gè)時(shí)期的指標，其計算口徑必須保持一致;
(2)應剔除偶發(fā)性項目的影響，使分析所利用的數據能反映正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況;
(3)應運用例外原則對某項有顯著(zhù)變動(dòng)的指標做重點(diǎn)分析。
(二)比率分析法
比率分析法是通過(guò)計算各種比率指標來(lái)確定財務(wù)活動(dòng)變動(dòng)程度的方法。比率指標的類(lèi)型主要有構成比率、效率比率和相關(guān)比率三類(lèi)。
1、構成比率
構成比率又稱(chēng)結構比率，是某項財務(wù)指標的各組成部分數值占總體數值的百分比，反映部分與總體的關(guān)系。
2、效率比率
效率比率，是某項財務(wù)活動(dòng)中所費與所得的比率，反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系。
3、相關(guān)比率
相關(guān)比率，是以某個(gè)項目和與其有關(guān)但又不同的項目加以對比所得的比率，反映有關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的相互關(guān)系。
比如，將流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負債進(jìn)行對比，計算出流動(dòng)比率，可以判斷企業(yè)的短期償債能力。
采用比率分析法時(shí)，應當注意以下幾點(diǎn)：
(1)對比項目的相關(guān)性;
(2)對比口徑的一致性;
(3)衡量標準的科學(xué)性。
(三)因素分析法
因素分析法是依據分析指標與其影響因素的關(guān)系，從數量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。
因素分析法具體有兩種：連環(huán)替代法和差額分析法。
1、連環(huán)替代法
2、差額分析法
采用因素分析法時(shí)，必須注意以下問(wèn)題：
(1)因素分解的關(guān)聯(lián)性;
(2)因素替代的順序性;
(3)順序替代的連環(huán)性;
(4)計算結果的假定性。
財務(wù)分析禁忌
忌面面俱到，泛泛而談
財務(wù)分析重在揭露問(wèn)題，查找原因，提出建議。所以分析內容應當突出當期財務(wù)情況的重點(diǎn)，抓住問(wèn)題的本質(zhì)，找出影響當期指標變動(dòng)的主要因素，重點(diǎn)剖析變化較大指標的主、客觀(guān)原因。這樣才能客觀(guān)、正確，評價(jià)、分析企業(yè)的當期財務(wù)情況，預測企業(yè)發(fā)展走勢，針對性的提出整改建議和措施。那種面面俱到，胡子眉毛一把抓的做法勢必是“盲人騎瞎馬”，寫(xiě)出的財務(wù)分析要么是應筆墨不痛不癢;要么是羅列現象不知所云的流水帳;充其量也只能是浮光掠影似的情況簡(jiǎn)介，這樣文牘似的財務(wù)分析對企業(yè)挖潛堵漏，完善管理沒(méi)有絲毫價(jià)值。
忌千篇一律，文章格式化
每一個(gè)時(shí)期的財務(wù)分析無(wú)論是形式和內容都應有自己的特色。內容上的突出重點(diǎn)、有的放矢，形式上的靈活、新穎、多樣，是財務(wù)分析具有強大生命力的首要條件。形式呆板，千篇一律，甚至抽換上期指標數據搞“填空題”似的八股文章，是財務(wù)分析之大忌。
財務(wù)分析本來(lái)就專(zhuān)業(yè)性強，形式上的呆板、內容上的千篇一律，其可讀性必然弱化，久而久之財務(wù)分析勢必變成可有可無(wú)的東西。要煥發(fā)財務(wù)分析的生機和活力，充分發(fā)揮其為領(lǐng)導決策當好參謀的職能，對財務(wù)分析無(wú)論是內容和形式都要來(lái)一番刻意求新、求實(shí)。從標題上就不能只拘泥于“×××單位××季(月)財務(wù)分析”這單一的格式，可靈活的采用一些濃縮對偶句對當期財務(wù)狀況進(jìn)行概括作為主標題，也可引用一些貼切的古詩(shī)來(lái)表述，使主題精練，一目了然。在表述手法上，可采用條文式敘述，也可穿插表格說(shuō)明;可三段式(概況、分析、建議)，也可邊分析、邊建議、邊整改;分析既可縱向對比，也可橫向比較。總之財務(wù)分析不應拘泥于一個(gè)模式搞“萬(wàn)馬齊喑”。
忌只是數字的堆砌羅列
要分析指標變化，難免沒(méi)有數字的對比，但若僅停留于羅列指標的增減變化，局限于會(huì )計報表的數字對比，就數字論數字，擺不出具體情況，談不清影響差異的原因，這樣的財務(wù)分析只能是財務(wù)指標變動(dòng)說(shuō)明書(shū)或者說(shuō)是財務(wù)指標檢查表的翻版。這種空洞無(wú)物，枯燥死板的“分析”肯定不會(huì )受歡迎。
只有把“死數據”與“活情況”充分結合，做到指標增減有“數據”，說(shuō)明分析有“情況”，彼此相互印證、補充，財務(wù)分析才有說(shuō)服力、可信度，邏輯性才強，可操作性才大。
忌淺嘗輒止，停留于表面現象
往往表面良好的指標后面隱藏著(zhù)個(gè)別嚴重的缺點(diǎn)、漏洞和隱患，或若干難能可貴的某些優(yōu)點(diǎn)被某些缺點(diǎn)所沖淡。這就要求既不要被表面現象所迷惑，又不要就事論事;而要善于深入調查研究，善于捕捉事物發(fā)展變化偶然中的必然，抱著(zhù)客觀(guān)的姿態(tài)，克服“先入為主”的思想，通過(guò)占有大量的詳細資料反復推敲、印證，來(lái)一番去粗取精，去偽存真的加工、分析，才會(huì )得出對企業(yè)財務(wù)狀況客觀(guān)、公正的評價(jià)。如，僅指標的對比口徑上，就要深入調查核實(shí)，換算其計價(jià)、標準、時(shí)間、構成、內容等是否具有可比性。沒(méi)有可比性的指標之間的對比，只能扭屈事物的本來(lái)面目，令人誤入歧途。
忌報喜不報憂(yōu)
真實(shí)、準確、客觀(guān)是財務(wù)分析的生命。要診斷、觀(guān)察企業(yè)經(jīng)濟運行狀況，維護企業(yè)機體健康運行，就應敢于揭短，敢于曝光，才不會(huì )貽誤“病情”，才能“對癥下藥”。成績(jì)不講跑不了，問(wèn)題不講不得了。所以財務(wù)分析既要肯定成績(jì)，又要揭露企業(yè)中存在的問(wèn)題;既要探尋影響當期財務(wù)情況變化的客觀(guān)因素，更要側重找出影響當期財務(wù)情況變化的主觀(guān)原因。實(shí)事求是，客觀(guān)全面的分析，才能有的放矢的揚長(cháng)避短，興利除弊，努力為企業(yè)的挖潛睹漏，開(kāi)源節流服好務(wù)。
忌上報不及時(shí)
財務(wù)分析是企業(yè)領(lǐng)導了解企業(yè)財務(wù)狀況，同時(shí)也是企業(yè)財務(wù)人員參與企業(yè)管理，提出合理化建議的最有效途徑，其指導性的價(jià)值就在于其時(shí)效性。企業(yè)經(jīng)濟信息瞬息萬(wàn)變，時(shí)過(guò)境遷的財務(wù)分析對企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理的作用將大打折扣。財務(wù)分析的上報應與會(huì )計報表上報同步，并形成制度化。
忌專(zhuān)業(yè)味太濃
財務(wù)分析主要是服務(wù)于企業(yè)內部經(jīng)濟管理的改善，經(jīng)濟運行質(zhì)量的提高，為領(lǐng)導當參謀，讓群眾明家底的手段。所以財務(wù)分析應盡量淡化專(zhuān)業(yè)味，少用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，多用大眾詞匯，力戒矯揉造作、莫測高深;做到直接了當、簡(jiǎn)明扼要、通俗易懂。
【財務(wù)分析方法與禁忌】相關(guān)文章：
現代財務(wù)分析方法探討04-17
企業(yè)財務(wù)狀況分析報告撰寫(xiě)方法01-29
上市公司財務(wù)狀況的分析方法探究04-17
財務(wù)分析報告從哪方面分析04-22
財務(wù)分析報告企業(yè)分析指標04-23
財務(wù)分析的報告11-10
財務(wù)分析報告01-03
財務(wù)分析的步驟04-23